了解內(nèi)部控制的程序是什么
精選回答
內(nèi)部控制審計(jì)的程序
計(jì)劃審計(jì)工作
注冊(cè)會(huì)計(jì)師需恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作,,配備具有專業(yè)勝任能力的項(xiàng)目組,,并對(duì)助理人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)。
實(shí)施審計(jì)工作
注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照自上而下的方法實(shí)施審計(jì)工作,,將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測(cè)試結(jié)合進(jìn)行。
評(píng)價(jià)控制缺陷
注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制缺陷的分類和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中內(nèi)部控制缺陷的分類和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)類似,,相對(duì)而言,注冊(cè)會(huì)計(jì)師更關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試的基礎(chǔ)上,需評(píng)價(jià)其識(shí)別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度,,以確定這些缺陷單獨(dú)或組合起來,,是否構(gòu)成重大缺陷并影響其審計(jì)結(jié)論。
完成審計(jì)工作
取得書面聲明,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作后,需取得經(jīng)企業(yè)簽署的書面聲明,。
溝通控制缺陷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與企業(yè)溝通審計(jì)過程中識(shí)別的所有控制缺陷,,重大缺陷和重要缺陷須以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通,。
形成審計(jì)意見,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)獲取的證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià),形成對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見,,出具審計(jì)報(bào)告。
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