了解內(nèi)部控制的程序是什么
精選回答
內(nèi)部控制審計的程序
計劃審計工作
注冊會計師需恰當(dāng)?shù)赜媱潈?nèi)部控制審計工作,，配備具有專業(yè)勝任能力的項目組，并對助理人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo),。
實施審計工作
注冊會計師按照自上而下的方法實施審計工作,，將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測試結(jié)合進(jìn)行。
評價控制缺陷
注冊會計師對內(nèi)部控制缺陷的分類和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)內(nèi)部控制自我評價中內(nèi)部控制缺陷的分類和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)類似,，相對而言,，注冊會計師更關(guān)注財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定。注冊會計師在對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行測試的基礎(chǔ)上,，需評價其識別的各項內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度,，以確定這些缺陷單獨或組合起來，是否構(gòu)成重大缺陷并影響其審計結(jié)論,。
完成審計工作
取得書面聲明,。注冊會計師完成審計工作后，需取得經(jīng)企業(yè)簽署的書面聲明,。
溝通控制缺陷,。注冊會計師應(yīng)與企業(yè)溝通審計過程中識別的所有控制缺陷，重大缺陷和重要缺陷須以書面形式與董事會和經(jīng)理層溝通,。
形成審計意見,。注冊會計師對獲取的證據(jù)進(jìn)行評價，形成對內(nèi)部控制有效性的意見,，出具審計報告,。
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