當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>注冊(cè)會(huì)計(jì)師>審計(jì)>專業(yè)問答>正文

了解內(nèi)部控制的程序是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2019-10-10 15:21:08

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:59:34

了解內(nèi)部控制的程序是什么

內(nèi)部控制審計(jì)的程序

計(jì)劃審計(jì)工作

注冊(cè)會(huì)計(jì)師需恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作,，配備具有專業(yè)勝任能力的項(xiàng)目組,，并對(duì)助理人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)。

實(shí)施審計(jì)工作

注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照自上而下的方法實(shí)施審計(jì)工作,，將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測(cè)試結(jié)合進(jìn)行。

評(píng)價(jià)控制缺陷

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制缺陷的分類和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中內(nèi)部控制缺陷的分類和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)類似,，相對(duì)而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師更關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試的基礎(chǔ)上，需評(píng)價(jià)其識(shí)別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度,，以確定這些缺陷單獨(dú)或組合起來,，是否構(gòu)成重大缺陷并影響其審計(jì)結(jié)論。

完成審計(jì)工作

取得書面聲明,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作后，需取得經(jīng)企業(yè)簽署的書面聲明,。

溝通控制缺陷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與企業(yè)溝通審計(jì)過程中識(shí)別的所有控制缺陷,，重大缺陷和重要缺陷須以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通,。

形成審計(jì)意見,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)獲取的證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見,，出具審計(jì)報(bào)告。

免費(fèi)試聽全部>>

注會(huì) 優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...

黃潔洵

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會(huì) 公司組織機(jī)構(gòu)概述
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...

黃潔洵

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會(huì) 合伙企業(yè)及其類型
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...

黃潔洵

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)