審計(jì)中人工控制的適用范圍是什么
精選回答
人工控制的適用范圍:
1.存在大額,、異?;蚺及l(fā)的交易;
2.存在難以界定,、預(yù)計(jì)或預(yù)測(cè)的錯(cuò)誤的情況;
3.針對(duì)變化的情況,需要對(duì)現(xiàn)有的自動(dòng)化控制進(jìn)行人工干預(yù);
4.監(jiān)督自動(dòng)化控制的有效性,。
人工控制的不適用范圍:
1.存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易;
2.事先可預(yù)計(jì)或預(yù)測(cè)的錯(cuò)誤能夠通過(guò)自動(dòng)化控制參數(shù)得以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正,;
3.用特定方法實(shí)施控制的控制活動(dòng)可得到適當(dāng)設(shè)計(jì)和自動(dòng)化處理,。
影響控制測(cè)試范圍的因素
注冊(cè)會(huì)計(jì)師除考慮對(duì)控制的信賴程度外,還可能考慮影響控制測(cè)試范圍的以下因素:
1.在擬信賴期間,,被審計(jì)單位執(zhí)行控制的頻率,??刂茍?zhí)行的頻率越高,,控制測(cè)試的范圍越大。
2.在所審計(jì)期間,,擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行有效性的期間越長(zhǎng),控制測(cè)試的范圍越大,。
3.控制的預(yù)期偏差,。控制的預(yù)期偏差率越高,,控制測(cè)試的范圍越大,。
4.通過(guò)測(cè)試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取審計(jì)證據(jù)的范圍。
5.擬獲取的有關(guān)認(rèn)定層次控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性,。
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