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會(huì)計(jì)審計(jì)需要什么資料

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：陳藝文 2019-07-04 13:57:12

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:04:41

會(huì)計(jì)審計(jì)需要年度會(huì)計(jì)報(bào)表,，企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、合同,、章程及驗(yàn)資報(bào)告,。上年度審計(jì)報(bào)告現(xiàn)金盤點(diǎn)表,、銀行存款對(duì)賬單,。年末存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表及累計(jì)折舊表,。納稅申報(bào)表或免抵退申報(bào)主表,。提供全年會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、科目余額表,，全年納稅申報(bào)表主表。

審計(jì)的前提條件

審計(jì)包含兩個(gè)必不可少的“前提條件”，即：

(1)管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用可接受的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)(簡(jiǎn)稱條件A),。

在確定編制財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的可接受性時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮下列相關(guān)因素：

①被審計(jì)單位的性質(zhì)。

②財(cái)務(wù)報(bào)表的目的,。

③財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì),。

④法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)。

(2)就管理層的責(zé)任達(dá)成一致意見(簡(jiǎn)稱條件B),。

確定審計(jì)的前提條件

“確定審計(jì)的前提條件”是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序確定審計(jì)的兩個(gè)“前提條件”是否同時(shí)滿足,，如果不能同時(shí)滿足，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能承接該業(yè)務(wù),。

具體審計(jì)程序

具體審計(jì)程序包括檢查,、觀察、詢問,、函證,、重新計(jì)算、重新執(zhí)行以及分析程序,。

檢查是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的,，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進(jìn)行審查,，或?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物審查,。

檢查程序具有方向性，如細(xì)節(jié)測(cè)試中的“順查”或“逆查”,。

觀察是查看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或?qū)嵤┑某绦颉?/p>

觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn),，而且被觀察人員的行為可能因被觀察而受到影響，這也會(huì)使觀察提供的審計(jì)證據(jù)受到限制,。

詢問是以書面或口頭方式,，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程,。

(1)知情人員對(duì)詢問的答復(fù)可能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供尚未獲悉的信息或佐證證據(jù),。

(2)對(duì)詢問的答復(fù)也可能提供與注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取的其他信息存在重大差異的信息。

(3)在某些情況下,，對(duì)詢問的答復(fù)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師修改審計(jì)程序或?qū)嵤┳芳拥膶徲?jì)程序提供了基礎(chǔ),。

(4)在詢問管理層意圖時(shí)，獲取的支持管理層意圖的信息可能是有限的,。

(5)針對(duì)某些事項(xiàng),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為有必要向管理層和治理層(如適用)獲取書面聲明，以證實(shí)對(duì)口頭詢問的答復(fù),。

函證是直接從第三方(被詢證者)獲取書面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)的過程,，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì),、電子或其他介質(zhì)等形式。

(1)當(dāng)針對(duì)的是與特定賬戶余額及其項(xiàng)目相關(guān)的認(rèn)定時(shí),，函證常常是相關(guān)的程序,。

(2)函證不必僅僅局限于賬戶余額，還適用于被審計(jì)單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款,。

(3)函證程序還可以用于獲取不存在某些情況的審計(jì)證據(jù),。

重新計(jì)算是對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)。

可通過手工方式或電子方式進(jìn)行,。

重新執(zhí)行是獨(dú)立執(zhí)行原本作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制,。

僅適用于控制測(cè)試。

分析程序是通過分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系,，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià),。

在必要時(shí)對(duì)已識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期值差異重大的波動(dòng)或關(guān)系進(jìn)行調(diào)查,。

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