認定

審計目標

審計程序

存在

資產負債表的存貨存在

實施存貨監(jiān)盤程序

權利和義務

資產負債表中的固定資產確實為公司擁有

查閱所有權證書,、購貨合同,、結算單和保險單

計價和分攤

以凈值記錄應收款項

檢查應收賬款賬齡分析表、評估計提的壞賬準備是否充足

準確性

應收賬款反映的銷售業(yè)務是否基于正確的價格和數(shù)量,，計算是否準確

比較價格清單與發(fā)票上的價格,、發(fā)貨單與銷售訂購單上的數(shù)量是否一致，重新計算發(fā)票上的金額

截止

銷售業(yè)務記錄在恰當?shù)钠陂g

比較上一年度最后幾天和下一年度最初幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期