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2013《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)：貸款和擔(dān)保對(duì)獨(dú)立性的不利影響
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
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所屬章節(jié) |
知識(shí)點(diǎn)正文 |
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【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《審計(jì)》第四章審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求第三節(jié)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系,、家庭和私人關(guān)系的內(nèi)容,。
【重要知識(shí)點(diǎn)】：貸款和擔(dān)保對(duì)獨(dú)立性的不利影響
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貸款或擔(dān)保的情形 |
評(píng)價(jià)不利影響 |
防范措施 |
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A．事務(wù)所 B．審計(jì)項(xiàng)目組成員 C．審計(jì)項(xiàng)目組成員主要近親屬 從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款，或獲得貸款擔(dān)保 |
(1)審計(jì)客戶不按照正常的程序,、條款和條件提供貸款或擔(dān)保,，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響。 |
(1)沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑?SPAN lang=EN-US> (2) A\B\C\不得接受此類貸款或擔(dān)保,。 |
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(2)事務(wù)所按照正常的貸款程序,、條款和條件，從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款,，即使該貸款對(duì)審計(jì)客戶或會(huì)計(jì)師事務(wù)所影響重大,。 注意：只要按照正常要求,，重大也是可以的。 |
由網(wǎng)絡(luò)中未參與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)并且未接受該貸款的會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核已執(zhí)行的工作,。 |
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(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬按正常的程序,、條款和條件從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款，或由審計(jì)客戶提供貸款或擔(dān)保 |
不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,。 |
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A．事務(wù)所 B．審計(jì)項(xiàng)目組成員 C．審計(jì)項(xiàng)目組成員主要近親屬 從不屬于銀行或類似金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)客戶取得貸款,，或由審計(jì)客戶提供貸款擔(dān)保 |
因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響 |
(1)沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑?SPAN lang=EN-US> (2) A\B\C\不得從審計(jì)客戶取得貸款或由審計(jì)客戶提供貸款擔(dān)保。 |
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A．事務(wù)所 B．審計(jì)項(xiàng)目組成員 C．審計(jì)項(xiàng)目組成員主要近親屬 向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或?yàn)槠涮峁⿹?dān)保 |
因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響 |
(1)沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑?SPAN lang=EN-US> (2) A\B\C\不得向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或?yàn)槠涮峁⿹?dān)保,。 |
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A．事務(wù)所 B．審計(jì)項(xiàng)目組成員 C．審計(jì)項(xiàng)目組成員主要近親屬 在銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶開立存款或交易賬戶 |
按照正常的商業(yè)條件開立存款或交易賬戶 |
不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,。 |
【相關(guān)習(xí)題】：
2013《審計(jì)》第四章練習(xí)題：貸款和擔(dān)保
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責(zé)任編輯：龍貓的樹洞
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