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小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式是怎樣的

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：馮云旭 2024-02-29 09:53:37

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2024-09-12 02:12:17

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式是怎樣的

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

法定征收率為3%,。“營(yíng)改增”后增加了5%的征收率,。

為了平衡一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的稅負(fù),，對(duì)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法規(guī)定了較低的征收率，因此簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。另外,，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,，減按1%征收率征收增值稅;并且月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅。

全面“營(yíng)改增”過(guò)程中適用5%征收率的特殊項(xiàng)目：

(1)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn),。

(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人,，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

(3)小規(guī)模納稅人出租(經(jīng)營(yíng)租賃)其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房以及住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房),。

(4)其他個(gè)人銷(xiāo)售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含其購(gòu)買(mǎi)的住房),。

(5)其他個(gè)人出租(經(jīng)營(yíng)租賃)其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)。

(6)個(gè)人出租住房,，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

(7)納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,。

(8)納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的,。

(9)納稅人提供安全保護(hù)服務(wù),，選擇差額納稅的。

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