土地增值稅和增值稅的區(qū)別
精選回答
土地增值稅和增值稅是兩個不同的稅種，土地增值稅屬于“所得稅類”,，增值稅屬于“商品(貨物)和勞務稅類”,，二者在概念、征稅范圍、納稅人,、稅額計算,、稅收優(yōu)惠、征收管理等方面均存在著很大的不同,，下面具體分析：
一,、概念
1.土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)，取得增值收入的單位和個人征收的一種稅,。
2.增值稅是以商品和勞務在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。
二、征稅范圍
1.土地增值稅的基本征稅范圍：(1)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán);(2)地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓;(3)存量房地產(chǎn)買賣,。
2.2016年5月1日全面“營改增”之后,，增值稅征稅范圍包括：(1)銷售或者進口的貨物;(2)銷售勞務;(3)銷售服務;(4)銷售無形資產(chǎn);(5)銷售不動產(chǎn),。
三,、納稅人
1.土地增值稅的納稅義務人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑及其附著物(簡稱“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)”)并取得收入的單位和個人,。
2.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工,、修理修配勞務(簡稱“勞務”)，銷售服務,、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人,。
四,、稅額計算
1.土地增值稅
應納土地增值稅稅額=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)
2.增值稅
簡易計稅方法下：當期應納增值稅稅額=當期銷售額(不含增值稅)×征收率
一般計稅方法下：當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
五、納稅地點
1.土地增值稅
納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi),，向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報,，如實填寫《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》及相應的稅源明細表。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的,，應向房地產(chǎn)所在地分別申報納稅,。
2.增值稅
(1)固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅。機構(gòu)所在地是指納稅人的注冊登記地,?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經(jīng)國務院財政,、稅務主管部門或其授權(quán)的財政,、稅務機關批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅,。
(2)非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供勞務,，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。
(3)進口貨物,，應當向報關地海關申報納稅,。
(4)扣繳義務人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。
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