企業(yè)所得稅匯算清繳
精選回答
企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),，依照稅收法律、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料,、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為,。
所得稅匯算清繳會計分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
1,、通過匯算清繳,，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù),，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
2、繳納此匯算清繳稅款時,，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3,、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
4,、如果是負(fù)數(shù),，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
5,、調(diào)整未分配利潤,，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配—未分配利潤
匯算清繳過程的項目調(diào)整：
每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目一般有以下幾種：
1,、三項經(jīng)費的計提,，包括職工福利費、工會經(jīng)費,、教育費附加,。
2、營業(yè)外支出,，涉及捐贈,、罰金、罰息,。
3,、業(yè)外招待費、廣告費,。
4、稅金（增值稅不允許稅前扣除,，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除）,。
5,、白條做賬部分，需要自行挑出來,。
6,、固定資產(chǎn)折舊（不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定）,。
7,、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷,。
8,、收到的補貼款，有的不需要納稅的,，做調(diào)減,，要的需要納稅的做調(diào)增。
更多相關(guān)知識點,，可以點擊查看：
更多知識點分析,、考試重難點解讀以及習(xí)題，可以關(guān)注東奧會計在線注會稅法欄目,。
免費試聽 全部>>
-
注會
優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
黃潔洵
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
公司組織機構(gòu)概述
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
黃潔洵
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
合伙企業(yè)及其類型
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
黃潔洵
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號