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什么情況下進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：宋瑩 2023-01-10 14:29:27

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:16:49

需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況包括用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅;特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,。

1,、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),。

其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn),，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)),、不動(dòng)產(chǎn),。

2、非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅,，具體包括：

(1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(2)非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn)),、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物,、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物,、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù),。納稅人新建、改建、擴(kuò)建,、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程,。

3、特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,，具體包括：

(1)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù),、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),。

(2)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi),、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,。

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