增值稅專用發(fā)票_注會(huì)稅法預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2022-10-27 17:19:14

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增值稅專用發(fā)票_注會(huì)稅法預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

增值稅專用發(fā)票

（一）增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次

基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)（購(gòu)買(mǎi)方）,、抵扣聯(lián)（購(gòu)買(mǎi)方）和記賬聯(lián)（銷(xiāo)售方）。

（二）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》,、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票,。

（三）增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具范圍

1.一般納稅人不得開(kāi)具專用發(fā)票情形：

（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒,、食品,、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）,、化妝品等消費(fèi)品,。

（2）應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的。

（3）除另有規(guī)定外,，發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的,。

2.增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,。

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納,。

自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn),，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi),。

■ 所屬章節(jié)：增值稅法

■ 內(nèi)容來(lái)源：選自王穎老師2022年注會(huì)稅法授課講義

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