增值稅專用發(fā)票_注會稅法預習知識點

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-10-27 17:19:14

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

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增值稅專用發(fā)票_注會稅法預習知識點

增值稅專用發(fā)票

（一）增值稅專用發(fā)票的聯次

基本聯次為三聯：發(fā)票聯（購買方）,、抵扣聯（購買方）和記賬聯（銷售方）,。

（二）增值稅專用發(fā)票的領購

一般納稅人憑《發(fā)票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購增值稅專用發(fā)票,。

（三）增值稅專用發(fā)票的開具范圍

1.一般納稅人不得開具專用發(fā)票情形：

（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙,、酒、食品,、服裝,、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品,。

（2）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的,。

（3）除另有規(guī)定外，發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,。

2.增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為,，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統自行開具,。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額,，并在規(guī)定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納,。

自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的,，稅務機關不再為其代開,。

■ 所屬章節(jié)：增值稅法

■ 內容來源：選自王穎老師2022年注會稅法授課講義

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