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月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：褚京瑾 2022-08-19 10:21:32

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:17:44

月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：

(1)企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

 貸：銀行存款

(2)當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

 貸：銀行存款

(3)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

 貸：銀行存款

(4)月末,，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

納稅期限：

增值稅的納稅期限分別為1日、3日,、5日,、10日、15日,、1個(gè)月或者1個(gè)季度,。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定,。不能按照固定期限納稅的,，可以按次納稅。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅,；以1日、3日,、5日,、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款,。

扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行,。

以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人,、銀行、財(cái)務(wù)公司,、信托投資公司,、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人,。

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