小規(guī)模納稅人是否要匯算清繳

來源：東奧會計在線責(zé)編：韓旭 2020-02-12 15:54:02

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 02:26:11

小規(guī)模納稅人是否要匯算清繳

小規(guī)模納稅人也需要匯算清繳。無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,。

小規(guī)模納稅人匯算清繳計算方法：按企業(yè)所得稅法規(guī)定匯算繳稅,；根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條在中華人民共和國境內(nèi),，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人,，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅,。

個人獨資企業(yè),、合伙企業(yè)不適用本法,。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。

匯算清繳會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,。

通過匯算清繳,，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,，得到的數(shù)額如果是正數(shù),，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤,，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),，代表企業(yè)多繳稅額,，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指申報交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位,，年終匯算清繳時,，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件,，以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,，是否符合國家稅收政策的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),，依照稅收法律,、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額,，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料,、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程：

1,、辦理匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《申請退稅審批表》，如實填寫后報送到主管稅務(wù)機(jī)受理審批,。

辦理人員寫明是由于技術(shù)性差錯造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅,、結(jié)算退稅、減免退稅,、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅，均由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,。

3,、由納稅人填報“退稅申請書(或退稅申報表)”,，報基層稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實后上報縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫;對于不需要納稅人提出退稅申請的,，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報表、稅務(wù)處理決定書,、稅收票證審核差錯處理單等)，直接報縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫。

想了解更多有關(guān)知識內(nèi)容,，及時關(guān)注東奧會計在線頻道，查看以下文章：小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅是什么

免費試聽全部>>