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小規(guī)模納稅人是否要匯算清繳

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:韓旭 2020-02-12 15:54:02

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:26:11

小規(guī)模納稅人是否要匯算清繳

小規(guī)模納稅人也需要匯算清繳。無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,。

小規(guī)模納稅人匯算清繳計(jì)算方法:按企業(yè)所得稅法規(guī)定匯算繳稅,;根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條在中華人民共和國境內(nèi),,企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人,,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅,。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)不適用本法,。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。

匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳,,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),,代表企業(yè)多繳稅額,,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指申報(bào)交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位,,年終匯算清繳時(shí),,需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件,以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí),、合理,,是否符合國家稅收政策的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定:匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),,依照稅收法律,、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額,,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào),、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為,。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程:

1,、辦理匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《申請(qǐng)退稅審批表》,如實(shí)填寫后報(bào)送到主管稅務(wù)機(jī)受理審批,。

辦理人員寫明是由于技術(shù)性差錯(cuò)造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅,、結(jié)算退稅、減免退稅,、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅,,均由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

3,、由納稅人填報(bào)“退稅申請(qǐng)書(或退稅申報(bào)表)”,,報(bào)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)后上報(bào)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,然后由稅收會(huì)計(jì)填開“收入退還書”送國庫辦理退庫;對(duì)于不需要納稅人提出退稅申請(qǐng)的,,基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報(bào)表,、稅務(wù)處理決定書、稅收票證審核差錯(cuò)處理單等),,直接報(bào)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,,然后由稅收會(huì)計(jì)填開“收入退還書”送國庫辦理退庫。

想了解更多有關(guān)知識(shí)內(nèi)容,,及時(shí)關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線頻道,,查看以下文章:小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅是什么

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