境外所得稅收管理_2019年注會(huì)稅法知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：XC2019-09-17 14:04:55

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

2019年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考正在進(jìn)行中,，現(xiàn)階段復(fù)習(xí)大家把握好學(xué)習(xí)方向，小奧也整理了cpa稅法重要章節(jié),，一起來(lái)看看吧。

境外所得稅收管理_2019年注會(huì)稅法知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

境外所得稅收管理

【所屬章節(jié)】

第十二章國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

【知識(shí)點(diǎn)】境外所得稅收管理

境外所得稅收管理

居民企業(yè)以及非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,，取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過(guò)抵免限額的部分,，可以在以后五個(gè)年度以內(nèi),，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：

（1）居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；

（2）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所,，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得,。如外國(guó)銀行在中國(guó)境內(nèi)分行以其可支配的資金向中國(guó)境外貸款,，境外借款人就該筆貸款向其支付的利息，即屬于發(fā)生在境外與該分行有實(shí)際聯(lián)系的所得,。

學(xué)習(xí)中要把握的問題：

抵免法

限額抵免

分國(guó)不分項(xiàng)和不分國(guó)不分項(xiàng)

直接抵免與間接抵免

簡(jiǎn)易計(jì)算

2019年注會(huì)考試時(shí)間為10月19日-20日,，雖然學(xué)習(xí)氛圍越來(lái)越緊張了，但是大家還是要按照學(xué)習(xí)計(jì)劃認(rèn)真?zhèn)淇?，預(yù)?？忌鷤兌寄苋〉美硐氲某煽?jī)。

(注：以上內(nèi)容選自劉穎老師《稅法》授課講義)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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