自產(chǎn)應(yīng)稅消費品增值稅與消費稅_注會稅法每日攻克一考點及習(xí)題

來源：東奧會計在線責(zé)編：盧旺達2019-09-15 10:23:53

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

不做任何人的公主,，只做自己的女王,。收起無謂的委屈，收起不需的眼淚,，現(xiàn)在起只做自己的女王,。2019年注冊會計師備考正在進行中，同學(xué)們要加油哦,！

自產(chǎn)應(yīng)稅消費品增值稅與消費稅_注會稅法每日攻克一考點及習(xí)題

每日一考點：自產(chǎn)應(yīng)稅消費品增值稅與消費稅的視同銷售比較

自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用途		計稅依據(jù)
		增值稅	消費稅
連續(xù)生產(chǎn)	應(yīng)稅消費品	×	×
	非應(yīng)稅消費品	×	√
			（1）納稅人最近時期同類應(yīng)稅消費品的銷售價格
			（2）組成計稅價格
其他方面	（1）以物易物	（1）納稅人最近時期同類應(yīng)稅消費品的平均價（2）其他納稅人最近時期同類應(yīng)稅消費品平均價（3）組成計稅價格	最高價
	（2）抵償債務(wù)
	（3）對外投資
	（1）贊助,、無償贈送		（1）納稅人最近時期同類應(yīng)稅消費品的銷售價格
	（2）職工福利及獎勵		（2）組成計稅價格

cpa

每日習(xí)題

【例題1·單選題】企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是( ),。

A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板

B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用作交易會樣品的高檔化妝品

D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

【答案】D

【解析】納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,，不繳納消費稅;用于其他方面需要計算繳納消費稅,。

【例題2·單選題】某酒廠2018年6月份生產(chǎn)一種新型糧食白酒,，對外贊助0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價,，生產(chǎn)成本每噸35000元,，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元,，比例稅率為20%,。計算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為( )元。

A.1975

B.2125

C.2175

D.2245

【答案】C

【解析】從量稅=0.2×2000×0.5=200(元);從價稅=[0.2×35000×(1+10%)+200]÷(1-20%)×20%=1975(元);應(yīng)納消費稅=200+1975=2175(元),。

【例題3·單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費品中，不需要繳納消費稅的是( ),。

A.用于贊助的消費品

B.用于職工福利的消費品

C.用于廣告的消費品

D.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

【答案】D