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消費稅稅率計算公式是什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：門瑩 2019-08-14 09:25:29

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2024-09-12 02:29:30

消費稅稅率計算公式

1,、從價計稅時

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額×適用稅率

2,、從量計稅時

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

3、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品

a,、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,，不納稅；

b,、用于其他方面的：有同類消費品銷售價格的,，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的,，按組成計稅價格計算納稅,。

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1- 消費稅稅率)

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率

4、委托加工應(yīng)稅消費品的由受托方交貨時代扣代繳消費稅,。按照受托方的同類消費品銷售價格計算納稅,，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅,。

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1- 消費稅稅率)

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率

5,、進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅,。

組成計稅價格 =(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷( l- 消費稅稅率)

應(yīng)納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率

6,、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應(yīng)將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應(yīng)稅銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+ 增值稅稅率或征收率)

組成計稅價格=購進原價×(1+利潤率)÷(1-金銀首飾消費稅稅率)

應(yīng)納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率

7,、對于生產(chǎn),、批發(fā)、零售單位用于饋贈,、贊助,、集資、廣告,、樣品,、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算

消費稅

消費稅(特種貨物及勞務(wù)稅)是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱,。是政府向消費品征收的稅項,，可從批發(fā)商或零售商征收。消費稅是典型的間接稅,。消費稅是1994年稅制改革在流轉(zhuǎn)稅中新設(shè)置的一個稅種,。消費稅實行價內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn),、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納,，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié),，因為價款中已包含消費稅,，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔(dān),。消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn),、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人,。

消費稅的特征具體如下

1,、消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規(guī)定的特定產(chǎn)品為征稅對象,。即國家可以根據(jù)宏觀產(chǎn)業(yè)政策和消費政策的要求,，有目的地、有重點地選擇一些消費品征收消費稅,，以適當(dāng)?shù)叵拗颇承┨厥庀M品的消費需求,，故可稱為消費稅稅收調(diào)節(jié)具有特殊性；

2,、按不同的產(chǎn)品設(shè)計不同的稅率,，同一產(chǎn)品同等納稅；

3,、消費稅是價內(nèi)稅,，是價格的組成部分,；

4、消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量復(fù)合計征三種方法征稅,，實行從價定率辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售額*適用稅率,；實行從量定額辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*單位稅額；

5,、消費稅征收環(huán)節(jié)具有單一性；

6,、消費稅稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁性最終都轉(zhuǎn)嫁到消費者身上,。

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