計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額_2019年注會《稅法》答疑精華
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2019年注冊會計師備考已經(jīng)開始了,，知識和經(jīng)驗(yàn)都是積累起來的,，下面是小編為同學(xué)們分享的注會稅法答疑精華,，希望可以幫助同學(xué)們備考,。
【例題】某制藥企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年4月份同時生產(chǎn)感冒藥和抗癌藥,，本期購買生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為10萬元,；為感冒藥購買藥原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為4萬元,，為感冒藥和抗癌藥共同購買藥原料,，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為12萬元,，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)感冒藥不含稅銷售收入210萬元，抗癌藥不含稅收入150萬元,，該企業(yè)對抗癌藥選擇簡易辦法計算納稅，當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ?。┤f元,。
A.5.8
B.8.8
C.10.8
D.17.8
正確答案：C
【知識點(diǎn)】計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
答案解析：該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=10+4+12×210÷（210+150）=21（萬元）
應(yīng)納增值稅=210×13%-21+150×3%=27.3-21+4.5=10.8（萬元）,。
【問題】老師好,，這個感冒藥的稅率哪里來的？教材稅率上也沒有,，百分之13哪里來的,？
【答疑】感冒藥屬于普通貨物，適用正常的稅率,，由于本題中是2019年4月的業(yè)務(wù),，那么增值稅稅率由16%下調(diào)至13%，所以按照13%來計算,。
以上內(nèi)容是東奧分享的注會稅法計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)知識點(diǎn)答疑精華,，希望能夠助力同學(xué)們備考，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊會計師考試,！
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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