農(nóng)產(chǎn)品的抵扣計(jì)算_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：郭晶2019-06-14 09:52:48

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始了,，想要順利通關(guān)離不開(kāi)每日的積累,。下面是小編為同學(xué)們分享的注會(huì)稅法農(nóng)產(chǎn)品的抵扣計(jì)算答疑精華，希望可以幫助同學(xué)們備考,。

農(nóng)產(chǎn)品的抵扣計(jì)算_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

【例題】甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,，2018年6月以不含稅價(jià)格為15萬(wàn)元的蘋(píng)果與乙公司不含稅價(jià)格為8萬(wàn)元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由乙公司以銀行存款支付,，雙方均向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元,。

A.0.22

B.1.50

C.2.40

D.1.12

答案：A

【知識(shí)點(diǎn)】農(nóng)產(chǎn)品的抵扣計(jì)算

解析：應(yīng)納的增值稅=15×10%-8×16%=0.22（萬(wàn)元）。

【問(wèn)題】老師您好,，銷售農(nóng)產(chǎn)品不是還有個(gè)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)么,，計(jì)算的時(shí)候并沒(méi)有考慮，意思是,，如果題里沒(méi)有可計(jì)算的數(shù)據(jù),，就不考慮相關(guān)因素？

【答疑】您的理解有些偏差,，并不是銷售農(nóng)產(chǎn)品有計(jì)算抵扣,，而是購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的時(shí)候有計(jì)算抵扣，計(jì)算抵扣的前提是從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中直接購(gòu)入,，而本題中并沒(méi)有說(shuō)明是從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的蘋(píng)果,，所以不適用計(jì)算抵扣，您再理解一下,。

信心來(lái)自于實(shí)力,，實(shí)力來(lái)自于勤奮。以上內(nèi)容是東奧分享的注會(huì)稅法答疑精華,，希望能夠助力同學(xué)們備考,，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試！

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教務(wù)專家團(tuán)隊(duì)

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