農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除_2019年注會《稅法》答疑精華
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2019年注冊會計師備考已經(jīng)開始了，小編整理了一些注會稅法農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除辦法相關知識點答疑精華,，希望可以幫助考生備考,！
【例題】某公司（增值稅一般納稅人）019年3月1日～3月31日銷售1000噸巴氏殺菌乳，主營業(yè)務成本為600萬元,，公司農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%,，原乳平均購買單價為4500元/噸。按照成本法,，該公司當期允許抵扣的進項稅是( )萬元,。
A.66.21
B.51.43
C.48.00
D.43.64
正確答案：D
【知識點】農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除辦法
答案解析：該公司當期允許抵扣的進項稅=600×80%×10%÷（1+10%）=43.64（萬元）。
【問題】成本600不就是不含稅的么,，為什么還要除（1+10%）,？
【答疑】核定扣除增值稅進項稅額，試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票和海關進口增值稅專用繳款書,，按照注明的金額及增值稅額一并計入成本科目,；自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,，按照注明的買價直接計入成本。也就是說,，核定扣除辦法下,，所謂的成本、購買單價等都是含增值稅的,，所以需要除以（1+扣除率），作價稅分離處理,。
以上內(nèi)容是小編整理的注會稅法農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除辦法知識點答疑精華,，希望可以幫助同學們備考，東奧祝同學們順利通關注冊會計師考試,！
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教務專家團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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