第七章  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（考查選擇題,、綜合題）

1

了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的（請(qǐng)明確：表7-7第3列至第6列的評(píng)估結(jié)果）

P123倒數(shù)第5行

2

項(xiàng)目組內(nèi)部討論（目的,、內(nèi)容、人員,、時(shí)間和方式）

P126

單1

3

行業(yè)狀況的具體11點(diǎn)內(nèi)容（請(qǐng)注意,，本知識(shí)點(diǎn)會(huì)出現(xiàn)綜合題資料一的“非財(cái)務(wù)信息”）

P128

綜合題4、5（與習(xí)題班綜合題中的第4,、5小題對(duì)應(yīng),，后同）

4

被審計(jì)單位對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

P134

多1

5

了解與審計(jì)相關(guān)的控制（特別注意本知識(shí)點(diǎn)的表達(dá)，有陷阱）

P136

單1,、多2

6

了解內(nèi)部控制的含義（了解內(nèi)控不同于控制測(cè)試）

P137～138

單2

7

人工控制處理下列需要主觀判斷或酌情處理的更加適當(dāng)（4種情形）

P139

8

人工控制帶來(lái)的特別風(fēng)險(xiǎn)（3點(diǎn)內(nèi)容）

P139

9

人工控制不適合的情形（言外之意,，適合自動(dòng)化控制（或者說(shuō)適合信息技術(shù)控制）（3種情形）

P139

10

內(nèi)部控制固有局限性（注意關(guān)鍵詞：2種主要的情形+3種其他的情形）

P139～140

11

了解控制環(huán)境

（1）控制環(huán)境的6個(gè)要素（請(qǐng)注意關(guān)鍵詞，比如管理層誠(chéng)信,，等）,；

（2）控制環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估具有廣泛影響，帶來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大風(fēng)險(xiǎn)（鏈接P155表7-5）,；

（3）控制環(huán)境本身不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正某一認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),；

（4）控制環(huán)境存在重大缺陷時(shí)對(duì)審計(jì)程序的影響（P162第4段）。

P141～144

P162

單4

多3

12

了解控制活動(dòng)的5個(gè)要素（請(qǐng)精準(zhǔn)掌握,，比如授權(quán)等）

P147

多4

13

預(yù)防性控制和檢查性控制（注意區(qū)分）

P152表7-3,、表7-4

單5

多5、多7

14

整體層面控制和業(yè)務(wù)流程層面控制（結(jié)合P155表7-5理解）

P150

單7,、多6

15

識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表（兩個(gè)層次）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

P155表7-5

單6

16

評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序（4點(diǎn)）

P156

多8

17

考慮財(cái)務(wù)報(bào)表可審計(jì)性（也可以說(shuō)什么時(shí)候財(cái)務(wù)報(bào)表不可審計(jì),？）

P157倒數(shù)第1段

18

特別風(fēng)險(xiǎn)

P158

單8、多9

19

僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（結(jié)論）

159

單9

第八章  風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（考查選擇題,、綜合題）

1

針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表針對(duì)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施（5點(diǎn),，注意關(guān)鍵詞，比如職業(yè)懷疑,、督導(dǎo)等）

P161～162

2

審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性（表8-1）

P163

單2、單3

3

總體審計(jì)方案

P164

單1

4

影響進(jìn)一步審計(jì)程序范圍的因素（有難度,，往往選項(xiàng)中有陷阱）

P167～168

多1

5

控制測(cè)試目的（4個(gè)方面,，注意關(guān)鍵詞）（不同于了解內(nèi)部控制）

P168～169

多2、單4

6

實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響（4點(diǎn),，判斷）

P171倒數(shù)第1段

單5

7

針對(duì)剩余期間控制測(cè)試的補(bǔ)充證據(jù)（6點(diǎn)）

P172倒數(shù)第3段開(kāi)始

單6

8

如何利用以前期間控制測(cè)試的審計(jì)證據(jù)（6點(diǎn),，結(jié)合圖8-1）

P174

單8、單10

8

旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)控制測(cè)試（在圖8-1中體現(xiàn)有5點(diǎn)）

P175

單7,、單9

9

對(duì)自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍的特別考慮

P176

單11,、單12,、多3

10

影響實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的因素

P178

單13

第九章  銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)

1

銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)流程的主要活動(dòng)（基礎(chǔ)班、習(xí)題班所說(shuō)的“8個(gè)點(diǎn)”）

“屬于萬(wàn)變不離其宗的知識(shí)點(diǎn)”

2

根據(jù)表9-3的第2列（表中第1行的發(fā)生,、第2行的完整性,、第3行的準(zhǔn)確性），結(jié)合銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)流程的“8個(gè)點(diǎn)”,，判斷控制活動(dòng)與認(rèn)定的關(guān)系,、判斷內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷

P189表9-3

單1

3

根據(jù)表9-3的第4列（表中第1行的發(fā)生、第2行的完整性,、第3行的準(zhǔn)確性）,，結(jié)合業(yè)務(wù)流程“8個(gè)點(diǎn)”，判斷實(shí)質(zhì)性程序與認(rèn)定的關(guān)系

P189表9-3

單4

多4

4

識(shí)別收入確認(rèn)存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)（高估,、低估和推遲確認(rèn)的3種情形）

P194

單3

5

涉及期末收入和利潤(rùn)異常的調(diào)查方法（3點(diǎn),，判斷）

P197

6

針對(duì)（未曾發(fā)貨、重復(fù)入賬,、向虛構(gòu)的客戶(hù)發(fā)貨）營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定的審計(jì)程序（4種程序）

P203

可能出現(xiàn)在綜合題

7

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性分析程序（4點(diǎn)）

P206

可能出現(xiàn)在綜合題

8

函證應(yīng)收賬款的范圍（注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)函證……除非……）

P210

單1

還有可能出現(xiàn)在簡(jiǎn)答題（0.5分+0.5分）中

9

回函差異分析（4種情況不表明存在錯(cuò)報(bào),，結(jié)合教材表9-8）

P213倒數(shù)第1段

可能出現(xiàn)在簡(jiǎn)答題（0.5分+0.5分）中

10

應(yīng)收賬款函證的替代程序

P214

單5

第十章  采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

1

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程的主要活動(dòng)（基礎(chǔ)班、習(xí)題班所說(shuō)的“12個(gè)點(diǎn)”）

P222倒數(shù)第2行開(kāi)始

“屬于萬(wàn)變不離其宗的知識(shí)點(diǎn)”

2

根據(jù)表10-2的第2列（表中第1行的發(fā)生,、第2行的完整性,、第3行的準(zhǔn)確性），結(jié)合采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程的“12個(gè)點(diǎn)”,，判斷控制活動(dòng)與認(rèn)定的關(guān)系,、判斷內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷

P221表10-2

單1、單2

3

根據(jù)表10-2的第4列（表中第1行的發(fā)生,、第2行的完整性,、第3行的準(zhǔn)確性），結(jié)合業(yè)務(wù)流程“12個(gè)點(diǎn)”,，判斷實(shí)質(zhì)性程序與認(rèn)定的關(guān)系

P221表10-2

單3,、多1

4

函證應(yīng)付賬款（從供應(yīng)商明細(xì)賬中選取函證對(duì)象）

P236

可能出現(xiàn)在簡(jiǎn)答題（0.5分+0.5分）中

5

查找未入賬應(yīng)付賬款（5點(diǎn),，有難度，注意細(xì)節(jié)）

P236

單4、單5,、

多2、多3

6

實(shí)地檢查固定資產(chǎn)（雙向檢查,，確認(rèn)固定資產(chǎn)的存在,、完整性，請(qǐng)注意檢查方向）

P239

單6,、單7

第十一章  生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)（特別注意簡(jiǎn)答題,，注重細(xì)節(jié)）

1

存貨監(jiān)盤(pán)程序能夠證明的認(rèn)定（存在、完整性）（2015年教材修訂）

P258

多1,；

習(xí)題班簡(jiǎn)答題（2+2）

2

存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)時(shí)的監(jiān)盤(pán)（2015年教材新增內(nèi)容）

P260至P261第2段

單5,、多2,、多4；

習(xí)題班簡(jiǎn)答題（2+2）

3

執(zhí)行抽盤(pán)（雙向檢查,，確認(rèn)存貨的存在,、完整性，請(qǐng)注意抽盤(pán)方向）

P263第3段

單2,；

習(xí)題班簡(jiǎn)答題（2+2）

4

存貨盤(pán)點(diǎn)范圍（特別注意存貨所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取得……）

P263

單1

5

特殊存貨監(jiān)盤(pán)（表11-4）

P264

6

存貨監(jiān)盤(pán)結(jié)束時(shí)再次回到監(jiān)盤(pán)現(xiàn)場(chǎng)，清理盤(pán)點(diǎn)表單（已填用的,、未使用的,、作廢的）

P264

習(xí)題班簡(jiǎn)答題（2+2）

7

存貨盤(pán)點(diǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表日以外的其他日期進(jìn)行（重難點(diǎn)）

P264

多2

8

存貨監(jiān)盤(pán)不可行時(shí)的替代程序（重難點(diǎn)）

（1）說(shuō)什么情形屬于存貨監(jiān)盤(pán)不可行？

（2）原材料存貨監(jiān)盤(pán)的替代程序（與采購(gòu)業(yè)務(wù)流程相關(guān)）

（3）產(chǎn)成品存貨監(jiān)盤(pán)的替代程序（與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程相關(guān)）

P265

習(xí)題班簡(jiǎn)答題（2+2）

9

不可預(yù)見(jiàn)的情況無(wú)法在存貨盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤(pán)（重難點(diǎn)）

P265

單4,；

習(xí)題班簡(jiǎn)答題（2+2）

10

針對(duì)第三方保管或控制存貨的審計(jì)程序（重難點(diǎn)）

P265

單6,、多3；

習(xí)題班簡(jiǎn)答題（2+2）

第十二章  貨幣資金的審計(jì)

1

出納員崗位不得兼任……（請(qǐng)精準(zhǔn)掌握,，判斷）

P269倒數(shù)第1行

2

支付流程（4個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)）

P270

3

印鑒保管（出納員,、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法人章等涉及財(cái)務(wù)支出的印章管理）

P271

4

庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)的追溯調(diào)整（結(jié)合教材表12-1）

P275

單1

5

審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表（結(jié)合教材表12-2）

P279

單2,、單3

6

以支票支付的“銀行在途付款”審計(jì)程序

P278

多1

7

函證銀行賬戶(hù)（函證目的和范圍）

P279

單4