遞延所得稅負(fù)債_2019年注會(huì)《會(huì)計(jì)》每日一練
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【單選】
2017年12月31日,，甲公司因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng),，分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元,。假定不考慮其他因素,，該公司2017年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（ ）萬元,。
A.120
B.140
C.160
D.180
【答案】B
【解析】本題會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用 140
遞延所得稅資產(chǎn) 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 150
借：其他綜合收益 20
貸：遞延所得稅負(fù)債 20
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的是其他綜合收益,，而不是所得稅費(fèi)用，因此所得稅費(fèi)用的列示金額應(yīng)為140萬元,，即選項(xiàng)B正確,。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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