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會(huì)計(jì)

【單選】

2017年12月31日,，甲公司因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債,。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬(wàn)元,。假定不考慮其他因素,，該公司2017年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（　　）萬(wàn)元,。

A.120

B.140

C.160

D.180

【答案】B

【解析】本題會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 140

       遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　 150

借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

  貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益,，而不是所得稅費(fèi)用，因此所得稅費(fèi)用的列示金額應(yīng)為140萬(wàn)元,，即選項(xiàng)B正確,。

審計(jì)

【單選】

下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序的說(shuō)法中，正確的是（　?。?。

A.對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序

B.對(duì)小型企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序

C.如果有充分證據(jù)表明函證很可能無(wú)效,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序

D.如果在收入確認(rèn)方面不存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C正確,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要,，或函證很可能無(wú)效,。

財(cái)管

【單選】

甲公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，生產(chǎn)需要分兩個(gè)車(chē)間進(jìn)行,，第一車(chē)間為第二車(chē)間提供半成品,，第二車(chē)間將半成品加工成產(chǎn)成品。月初兩個(gè)車(chē)間均沒(méi)有在產(chǎn)品,。本月第一車(chē)間投產(chǎn)80件,，有60件完工并轉(zhuǎn)入第二車(chē)間，月末第一車(chē)間尚未加工完成的在產(chǎn)品相對(duì)于本步驟的完工程度為60%,；第二車(chē)間完工35件,，月末第二車(chē)間尚未加工完成的在產(chǎn)品相對(duì)于本步驟的完工程度為50%。該企業(yè)按照平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本,，各生產(chǎn)車(chē)間按約當(dāng)產(chǎn)量法（假設(shè)在產(chǎn)品存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法）在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用,。月末第一車(chē)間的在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為（　?。┘?/p>

A.25

B.45

C.37

D.20

【答案】C

【解析】月末第一車(chē)間的廣義在產(chǎn)品包括本步驟在產(chǎn)品20件,，完工程度60%,，本步驟完工但后續(xù)在產(chǎn)25件（月初沒(méi)有在產(chǎn)品，第一車(chē)間轉(zhuǎn)入60件,，第二車(chē)間只完工35件,，所以第二車(chē)間月末在產(chǎn)品產(chǎn)量是25件），本步驟完工程度100%,，所以第一車(chē)間在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=20×60%+25×100%=37（件）,。

經(jīng)濟(jì)法

【單選】

某破產(chǎn)企業(yè)有10位債權(quán)人，債權(quán)總額為1200萬(wàn)元,，其中債權(quán)人甲,、乙的債權(quán)合計(jì)為300萬(wàn)元，均有破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)作抵押,，債權(quán)人甲,、乙未放棄優(yōu)先受償權(quán)。債權(quán)人會(huì)議擬表決通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案,，10位債權(quán)人均出席了債權(quán)人會(huì)議,，債權(quán)人甲、乙未參加該項(xiàng)表決,。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,，下列情形中，不能通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的是（　?。?。

A.有6位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為600萬(wàn)元

B.有6位債權(quán)人同意,，其代表的債權(quán)額為800萬(wàn)元

C.有5位債權(quán)人同意,，其代表的債權(quán)額為450萬(wàn)元

D.有4位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為600萬(wàn)元

【答案】D

【解析】（1）人數(shù)：由出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人（8人）過(guò)半數(shù)通過(guò)（≥5人）,；（2）債權(quán)額：占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額（900萬(wàn)元）的半數(shù)以上（≥450萬(wàn)元）,。

稅法

【單選】

下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是（　?。?。

A.對(duì)依法通過(guò)充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源減征40%

B.對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源減征30%

C.鐵礦石減按60%征收

D.對(duì)納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售的未與主礦產(chǎn)品銷(xiāo)售額分別核算的共伴生礦減征50%

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：對(duì)依法在建筑物下、鐵路下,、水體下通過(guò)充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源,，資源稅減征50%。選項(xiàng)C：鐵礦石資源稅減按40%征收,。選項(xiàng)D：為促進(jìn)共伴生礦的綜合利用,，納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售共伴生礦,，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算的，對(duì)共伴生礦暫不計(jì)征資源稅,；沒(méi)有分開(kāi)核算的,，共伴生礦按主礦產(chǎn)品的稅目和適用稅率計(jì)征資源稅。財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

戰(zhàn)略

【單選】

下列企業(yè)采取的策略中,，屬于市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略的是（　?。?/p>

A.甲銀行與航空公司發(fā)行聯(lián)名卡,，刷該銀行信用卡客戶可累積航空里程

B.乙IT企業(yè)開(kāi)發(fā)最新一代平板電腦

C.丙箱包企業(yè)將現(xiàn)有箱包產(chǎn)品出口至美國(guó)市場(chǎng)

D.丁鋼鐵企業(yè)進(jìn)軍房地產(chǎn)行業(yè)

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A屬于市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略——現(xiàn)有產(chǎn)品和現(xiàn)有市場(chǎng),；選項(xiàng)B屬于產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略——新產(chǎn)品和現(xiàn)有市場(chǎng)；選項(xiàng)C屬于市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略——現(xiàn)有產(chǎn)品和新市場(chǎng),；選項(xiàng)D屬于多元化戰(zhàn)略——新產(chǎn)品和新市場(chǎng),。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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