非居民企業(yè)取得來源于境外所得_2019年注會(huì)《稅法》每日一練

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳絮成2019-07-10 09:52:08

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【單選】

法國(guó)A企業(yè)屬于我國(guó)非居民企業(yè),，未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,，2018年8月,，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)境內(nèi)企業(yè)位于法國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn),，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80萬元，該不動(dòng)產(chǎn)原值80萬元,，已計(jì)提折舊20萬元,。2018年9月取得我國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得30萬元，則A企業(yè)在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元,。

A.11

B.5

C.3

D.7.5

【答案】C

【解析】（1）轉(zhuǎn)讓位于法國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，其所得來源地為法國(guó),，在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得來源于我國(guó)境外的所得,，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅范圍，所以轉(zhuǎn)讓位于法國(guó)的不動(dòng)產(chǎn),，不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅,；（2）取得我國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得，屬于取得來源于境內(nèi)所得,，要在我國(guó)繳稅,，由于A企業(yè)未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，其適用的稅率為20%,，但實(shí)際減按10%繳納,，所以A企業(yè)在我國(guó)應(yīng)納的企業(yè)所得稅=30×10%=3（萬元）。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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