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2019年注會《會計》每日一練：資產(chǎn)負(fù)債表

來源：東奧會計在線責(zé)編：盧旺達(dá)2019-03-15 10:26:35

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【單選】

甲公司為上市公司,，適用的所得稅稅率為25%，2017年年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2018年4月30日,，2017年所得稅匯算清繳于2018年5月30日完成,。其他資料如下：甲公司2017年12月31日前因未履行合同被乙公司起訴，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債60萬元并確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅,。2018年3月20日法院判決甲公司需償付乙公司經(jīng)濟損失80萬元,，甲公司決定不再上訴并執(zhí)行判決支付80萬元。假定該訴訟損失已經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報稅前扣除,。下列有關(guān)甲公司2017年財務(wù)報表列報表述中不正確的是(　　),。

A.作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項調(diào)整2017年財務(wù)報表

B.財務(wù)報表列報的預(yù)計負(fù)債80萬元

C.財務(wù)報表列報的其他應(yīng)付款80萬元

D.財務(wù)報表列報的營業(yè)外支出80萬元

cpa會計

【答案】B

【解析】訴訟案件結(jié)案屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，應(yīng)當(dāng)調(diào)整2017年財務(wù)報表相關(guān)項目。有關(guān)會計處理如下：

借：預(yù)計負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

       以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出　　　　　　　　　20

   貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

   貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

【提示】涉及現(xiàn)金收付的不屬于日后事項,，不需要調(diào)整,，該筆分錄為2018年進(jìn)行的會計處理,。

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　　　　　　　15

   貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　15

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　20

   貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　　　　　　　20

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