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2019年注會《稅法》每日一練:所得稅(2)

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:盧旺達(dá)2019-01-17 09:58:50

為通過2019年注冊會計(jì)師考試,大家一定要做好艱苦奮斗的準(zhǔn)備,拿出堅(jiān)韌的毅力和足夠的耐心走向備考之路,。東奧小編每天都會為考生整理注會習(xí)題,,大家要堅(jiān)持練習(xí)哦!

【單選】

A國A企業(yè)屬于我國非居民企業(yè),,未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,,2017年8月,A企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國境內(nèi)企業(yè)位于法國境內(nèi)的不動產(chǎn),,轉(zhuǎn)讓價格為80萬元,,該不動產(chǎn)原值80萬元,已計(jì)提折舊20萬元,,2017年9月取得我國境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得30萬元,,則A企業(yè)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的是(     )萬元。

A.11

B.5

C.3

D.7.5

cpa稅法

【答案】C

【解析】轉(zhuǎn)讓位于法國境內(nèi)的不動產(chǎn),,其所得來源地為法國,,非居民企業(yè)在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所取得來源于我國境外的所得,不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅范圍,,所以轉(zhuǎn)讓位于法國的不動產(chǎn),,不在我國繳納企業(yè)所得稅;取得我國境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得,屬于取得來源于境內(nèi)所得,,要在我國繳稅,,由于A企業(yè)未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,其適用的稅率為20%,,但實(shí)際減按10%繳納,,所以A企業(yè)在我國應(yīng)納的企業(yè)所得稅=30×10%=3(萬元)。

堅(jiān)持就是勝利,,放棄意味著失敗,,只有在注會考試的道路上一直前進(jìn),才會看見勝利的終點(diǎn),。


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