2019年注會《稅法》每日一練:所得稅(2)
為通過2019年注冊會計(jì)師考試,大家一定要做好艱苦奮斗的準(zhǔn)備,拿出堅(jiān)韌的毅力和足夠的耐心走向備考之路,。東奧小編每天都會為考生整理注會習(xí)題,,大家要堅(jiān)持練習(xí)哦!
【單選】
A國A企業(yè)屬于我國非居民企業(yè),,未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,,2017年8月,A企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國境內(nèi)企業(yè)位于法國境內(nèi)的不動產(chǎn),,轉(zhuǎn)讓價格為80萬元,,該不動產(chǎn)原值80萬元,已計(jì)提折舊20萬元,,2017年9月取得我國境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得30萬元,,則A企業(yè)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的是( )萬元。
A.11
B.5
C.3
D.7.5
【答案】C
【解析】轉(zhuǎn)讓位于法國境內(nèi)的不動產(chǎn),,其所得來源地為法國,,非居民企業(yè)在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所取得來源于我國境外的所得,不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅范圍,,所以轉(zhuǎn)讓位于法國的不動產(chǎn),,不在我國繳納企業(yè)所得稅;取得我國境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得,屬于取得來源于境內(nèi)所得,,要在我國繳稅,,由于A企業(yè)未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,其適用的稅率為20%,,但實(shí)際減按10%繳納,,所以A企業(yè)在我國應(yīng)納的企業(yè)所得稅=30×10%=3(萬元)。
堅(jiān)持就是勝利,,放棄意味著失敗,,只有在注會考試的道路上一直前進(jìn),才會看見勝利的終點(diǎn),。
注冊會計(jì)師導(dǎo)航
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