2025年注會(huì)稅法各章重要性梳理,！各章主要考點(diǎn)有哪些？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2025-05-09 15:30:30

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

會(huì)計(jì)	審計(jì)	稅法	經(jīng)濟(jì)法	財(cái)管	戰(zhàn)略

注會(huì)稅法知識(shí)體系龐大,，涵蓋多個(gè)稅種及稅收政策，其中增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是近三年平均分值最高的三章內(nèi)容,。各章分值占比差異較大,，考生在備考時(shí)應(yīng)明確重點(diǎn)章節(jié)，合理分配備考時(shí)間和精力,，避免在非重點(diǎn)內(nèi)容上浪費(fèi)過(guò)多時(shí)間，下文整理了稅法科目各章重要程度和主要考點(diǎn),，一起來(lái)看,！

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2025年稅法考務(wù)安排

1.考試時(shí)間與形式

考試時(shí)間：8月23日（星期六） 13:00-15:00

考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘

考試形式：采用閉卷、計(jì)算機(jī)化考試形式,。

2.交費(fèi)與準(zhǔn)考證打印

交費(fèi)時(shí)間：2025年6月16日至6月30日（每天8:00-20:00）

準(zhǔn)考證打印時(shí)間：8月5日-20日（未通過(guò)資格審核或未交費(fèi)者無(wú)法下載）

3.成績(jī)管理

《稅法》科目實(shí)行百分制,，60分為合格分?jǐn)?shù)線。作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試科目之一,，單科成績(jī)有效期為5年,。

稅法各章重要性及主要考點(diǎn)

25年《稅法》教材變化最大的是第2、7,、8,、11,、13章，其中關(guān)稅,、水資源稅,、發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，均重新編寫,。點(diǎn)擊查看完整版教材變化>

章名

重要程度

各章的主要考點(diǎn)

第一章

稅法總論

★

稅法的基本原則和適用原則

稅法要素

稅收立法的程序

稅收征收管理范圍劃分

稅收收入的劃分

發(fā)展涉稅專業(yè)服務(wù),、促進(jìn)稅法遵從

第二章

增值稅法

★★★

增值稅的征稅范圍

稅率與征收率的適用

一般納稅人選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的情形

扣繳計(jì)稅方法

增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算

一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算

簡(jiǎn)易征稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算

特定應(yīng)稅行為的增值稅計(jì)征方法

進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

稅收優(yōu)惠

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

第三章

消費(fèi)稅法

★★★

消費(fèi)稅的15個(gè)稅目

消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

消費(fèi)稅的3個(gè)計(jì)稅方法及應(yīng)納稅額計(jì)算

已納消費(fèi)稅的扣除

消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算

消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)

消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)

第四章

企業(yè)所得稅法

★★★

企業(yè)所得稅的稅率

收入總額、不征稅收入以及免稅收入

扣除項(xiàng)目

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理

企業(yè)重組的稅務(wù)處理

稅收優(yōu)惠

應(yīng)納稅額的計(jì)算

源泉扣繳

第五章

個(gè)人所得稅法

★★★

個(gè)人所得稅的征稅范圍

綜合所得

專項(xiàng)附加扣除

稅收優(yōu)惠

應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊問(wèn)題

居民個(gè)人和非居民個(gè)人的區(qū)別

征收管理

第六章

城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

★★

城建稅及附加的計(jì)稅（征）依據(jù)和應(yīng)納稅（數(shù)）額的計(jì)算

城建稅及附加的減免政策和征收管理

煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收管理

第七章

關(guān)稅法和船舶噸稅法

★★

關(guān)稅稅率

關(guān)稅完稅價(jià)格

關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策

關(guān)稅的稅收優(yōu)惠

關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

船舶噸稅的稅收優(yōu)惠

第八章

資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

★★

資源稅的稅目與稅率

資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

資源稅的減稅,、免稅項(xiàng)目

環(huán)境保護(hù)稅的納稅人和稅目

環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠

第九章

城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

★★

城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率,、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠

城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理

耕地占用稅的稅收優(yōu)惠和征收管理

第十章

房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

房產(chǎn)稅契稅

★★

土地增值稅

★★★

房產(chǎn)稅稅率,、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

契稅的征稅范圍

契稅的稅率,、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

契稅的稅收優(yōu)惠

土地增值稅扣除項(xiàng)目的確定

土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

第十一章

車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法

★★

車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)

車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與代繳納

車船稅的稅收優(yōu)惠

印花稅的稅目

印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

第十二章

國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

★★

中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理

境外所得稅收管理

稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目

一般反避稅

特別納稅調(diào)整

第十三章

稅收征收管理法

★

《稅收征收管理法》的適用范圍

稅務(wù)登記管理

納稅申報(bào)管理

稅款征收制度

納稅擔(dān)保

納稅信用管理

第十四章

稅務(wù)行政法制

★

稅務(wù)行政處罰的設(shè)定,、種類和主體

稅務(wù)行政復(fù)議范圍,、管轄、申請(qǐng)

稅務(wù)行政訴訟的原則,、起訴和受理

以上內(nèi)容選自王穎老師主講的準(zhǔn)學(xué)應(yīng)試班課程講義,，王穎老師課程正在更新中，點(diǎn)擊查看課程更新進(jìn)度>

2025年稅法學(xué)習(xí)方法和建議

1.筑牢根基,，聚焦“新”“變”

從近五年 CPA 稅法考試的命題情況來(lái)看，絕大多數(shù)考點(diǎn)都直接取自官方教材,。由此可見(jiàn),，深入研讀教材是備考稅法不可忽視的關(guān)鍵基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

回顧歷年考試命題規(guī)律,，教材中新增的知識(shí)點(diǎn)以及政策發(fā)生變動(dòng)的知識(shí)點(diǎn),，常常成為命題的熱門區(qū)域。這些“新”與“變”的點(diǎn),，密切關(guān)注教材的新變化,，及時(shí)掌握這些關(guān)鍵信息，對(duì)備考而言至關(guān)重要,。

2.緊扣考綱,，明晰要求

在備考過(guò)程中，考生往往將大量精力傾注于教材,，卻容易忽略考試大綱這一重要“指南針”,。實(shí)際上，考試大綱是考試的“綱領(lǐng)”,，它為備考指明了方向,，劃定了范圍,。

同時(shí)，考生還需留意教材中未收錄,，但大綱卻涵蓋的參考法規(guī)里的政策內(nèi)容,。在過(guò)往的考試中，就曾出現(xiàn)過(guò)命題內(nèi)容在教材之外,，卻嚴(yán)格遵循大綱要求的先例,。點(diǎn)擊查看最新考綱及考綱變化>

3.融會(huì)貫通，理解到位

稅法因其知識(shí)點(diǎn)繁雜瑣碎,，被眾多考生戲稱為“碎”法,。若想應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)，考生需進(jìn)行全面復(fù)習(xí),，并在理解的基礎(chǔ)上強(qiáng)化記憶,。理解是記憶的基石，只有真正理解了知識(shí)點(diǎn),，才能將其深深烙印在腦海中,，加深對(duì)其的認(rèn)知?？忌蛇x擇隨東奧老師一同備考,，點(diǎn)擊了解東奧課程詳情>

“理解性記憶 + 重復(fù)性記憶”堪稱學(xué)習(xí)稅法的基本方法?？忌Y(jié)合各個(gè)稅種的特點(diǎn),，摒棄死記硬背的笨辦法，努力做到“知其意,、明其理”,，學(xué)會(huì)“舉一反三”。

現(xiàn)如今正處于基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)階段,，考生在完成章節(jié)學(xué)習(xí)后,，也可以章節(jié)習(xí)題鞏固理解，加深印象,！以下為東奧的免費(fèi)題庫(kù),，點(diǎn)擊下圖即可開(kāi)始刷題！

了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法科目的重點(diǎn)章節(jié),，是考生備考,、提高應(yīng)試能力的明智之舉。這關(guān)乎考試成敗,，重視重點(diǎn)章節(jié)的學(xué)習(xí),，才能在注會(huì)稅法的知識(shí)海洋中精準(zhǔn)導(dǎo)航，也會(huì)有更大的機(jī)會(huì)駛向成功的彼岸。

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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