第一章　審計概述

12

第二章　審計計劃

11

第三章　審計證據(jù)

20

第四章　審計抽樣方法

12

第五章　信息技術對審計的影響

11

第六章　審計工作底稿

9

第七章　風險評估

16

第八章　風險應對

15

第九章　銷售與收款循環(huán)的審計

6

第十章　采購與付款循環(huán)的審計

4

第十一章　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計

11

第十二章　貨幣資金的審計

9

第十三章　對舞弊和法律法規(guī)的考慮

10

第十四章　審計溝通

11

第十五章　注冊會計師利用他人的工作

15

第十六章　對集團財務報表審計的特殊考慮

11

17.1　審計會計估計和相關披露

5

17.2　關聯(lián)方的審計

4

17.3　考慮持續(xù)經(jīng)營假設

4

17.4　首次接受委托時對期初余額的審計

4

第十八章　完成審計工作

14

第十九章　審計報告

9

第二十章　企業(yè)內(nèi)部控制審計

15

第二十一章　會計師事務所業(yè)務質(zhì)量管理

11

第二十二章　職業(yè)道德基本原則和概念框架

6

第二十三章　審計業(yè)務對獨立性的要求

18

考點合計

273

財務報表審計理解要點

保證程度

注冊會計師審計和政府審計

注冊會計師審計和內(nèi)部審計

審計業(yè)務三方關系人

審計證據(jù)

認定

職業(yè)懷疑

職業(yè)判斷

與審計風險模型相關的概念

檢查風險

審計固有限制

初步業(yè)務活動

審計的前提條件

審計業(yè)務約定條款的變更

總體審計策略

具體審計計劃

重要性概念

財務報表整體的重要性

特定類別交易、賬戶余額

或披露的重要性水平

實際執(zhí)行的重要性

明顯微小錯報的臨界值

錯報

審計證據(jù)類別

審計證據(jù)特征

審計證據(jù)相關性

審計證據(jù)可靠性

審計證據(jù)的充分性

與適當性

評價審計證據(jù)充分性和

適當性的特殊考慮

審計程序

函證決策

管理層要求不實施函證時的處理

詢證函發(fā)出前的控制措施

詢證函發(fā)出時的控制措施

評價回函的可靠性

限制性條款

回函的不符事項

未收到回函

函證的舞弊風險跡象

及應對措施

分析程序運用的目的

用作風險評估程序的分析程序

用作實質(zhì)性程序的分析程序

用于總體復核的分析程序

審計抽樣概念

抽樣風險

非抽樣風險

統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣

屬性抽樣和變量抽樣

抽樣方法

控制測試中影響

樣本規(guī)模的因素

選取樣本并對其實施

審計程序

評價樣本結果

貨幣單元抽樣

傳統(tǒng)變量抽樣

細節(jié)測試中影響

樣本規(guī)模的因素

信息技術對企業(yè)財務報告的影響

信息技術對內(nèi)部控制的影響

運用信息技術導致的風險

信息技術一般控制

信息處理控制

信息技術對審計的影響

信息技術審計范圍的確定

信息技術一般控制對

控制風險的影響

信息處理控制對控制風險和實質(zhì)性程序的影響

計算機輔助審計技術

數(shù)據(jù)分析的概念和作用

審計工作底稿編制目的

審計工作底稿的編制要求

審計工作底稿的性質(zhì)

確定審計工作底稿的格式,、要素和范圍時考慮的因素

審計工作底稿的要素

審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì)

審計工作底稿歸檔的期限

審計工作底稿歸檔后的變動

審計工作底稿保存期限

風險評估程序和信息來源

實施風險評估程序

的總體要求

組織結構,、所有權和

治理結構、業(yè)務模式

行業(yè)形勢,、法律環(huán)境,、

監(jiān)管環(huán)境和其他外部因素

財務業(yè)績的衡量標準

適用的財務報告編制基礎、會計政策以及變更會計政策的原因

與財務報表編制相關

的內(nèi)部環(huán)境

與財務報表編制相關的

風險評估工作

與財務報表編制相關的

信息系統(tǒng)與溝通

與財務報表編制相關

的控制活動

對與財務報表編制相關的

內(nèi)部控制體系的監(jiān)督

在整體層面和業(yè)務流程

層面了解內(nèi)部控制

識別和評估財務報表層次

以及認定層次的重大錯報風險

評估固有風險等級

需要特別考慮的重大錯報風險

僅實施實質(zhì)性程序無法

應對的重大錯報風險

總體應對措施

增加審計程序不可預見性的方法

總體審計方案

進一步審計程序的概念和要求

進一步審計程序的性質(zhì)

進一步審計程序的時間

進一步審計程序的范圍

控制測試的概念和要求

控制測試的性質(zhì)

控制測試的時間

控制測試的范圍

實質(zhì)性程序的概念和要求

實質(zhì)性程序的性質(zhì)

實質(zhì)性程序的時間

實質(zhì)性程序的范圍

銷售與收款循環(huán)的

主要業(yè)務活動

相關交易類別和賬戶余額存在的重大錯報風險（例題1-6）

營業(yè)收入的實質(zhì)性程序

（例題1-2）

檢查銷售交易的憑證與記錄（順查/逆查）（例題1）

銷售交易截止測試

（例題1-3）

對應收賬款實施函證程序

（例題1-2）

采購與付款循環(huán)的

主要業(yè)務活動

相關交易類別和賬戶余額存在的重大錯報風險（例1-6）

對應付賬款

實施函證程序

查找未入賬的應付賬款（例1-2）

相關交易類別和賬戶余額存在的重大錯報風險（例題1-3）

存貨監(jiān)盤的作用

存貨監(jiān)盤一般程序

存貨存放在多個地點

考慮存貨無法停止移動

執(zhí)行抽盤

存貨監(jiān)盤結束時的工作

存貨監(jiān)盤不可行

無法在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤

由第三方保管或控制的存貨

存貨計價測試

監(jiān)盤庫存現(xiàn)金

檢查銀行賬戶完整性

檢查銀行存款賬戶發(fā)生額

取得并檢查銀行對賬單

取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

函證銀行存款余額

定期存款的實質(zhì)性程序

其他貨幣資金的實質(zhì)性程序

針對與貨幣資金相關的舞弊風險采取的應對措施

風險評估程序和相關活動

評價舞弊風險因素

識別和評估由于舞弊

導致的重大錯報風險

應對評估的由于舞弊

導致的重大錯報風險

評價審計證據(jù)

無法繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務

注冊會計師對法律法規(guī)

的審計責任

對被審計單位遵守

法律法規(guī)的考慮

識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時實施的審計程序

對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的溝通和報告

與治理層溝通的事項和形式

與治理層溝通計劃的審計范圍

和時間安排的總體情況

審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題

值得關注的內(nèi)部控制缺陷

值得關注的內(nèi)部控制缺陷溝通

不充分的應對措施

前任注冊會計師

后任注冊會計師

前后任注冊會計師溝通要求

接受委托前的溝通

接受委托后的溝通

發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報時的處理

確定是否能夠

利用內(nèi)部審計工作

不得利用內(nèi)部審計工作

較少利用內(nèi)部審計工作

如何利用內(nèi)部審計工作

重新執(zhí)行內(nèi)部審計部分工作

確定是否利用內(nèi)部審計人員提供直接協(xié)助

不得利用內(nèi)部審計人員

提供直接協(xié)助

如何利用內(nèi)部審計人員

提供直接協(xié)助

管理層的專家

注冊會計師的專家

確定是否利用專家的工作

專家的工作是否

足以實現(xiàn)審計目的

專家的勝任能力,、專業(yè)素質(zhì)和客觀性

與專家達成一致意見

評價專家工作的恰當性

重要組成部分

了解組成部分注冊會計師

的必要性及事項

不應利用組成部分

注冊會計師的工作

組成部分重要性

對組成部分財務信息擬執(zhí)行

或參與工作的影響因素

針對評估的風險

采取的應對措施

參與組成部分

注冊會計師的工作

集團項目組向組成部分

注冊會計師溝通的事項

組成部分注冊會計師

向集團項目組溝通

向集團治理層和集團管理層

通報內(nèi)部控制缺陷

與集團治理層溝通的事項

17.1　考點清單（5個）

會計估計的性質(zhì)

風險評估程序和相關活動

識別和評估重大錯報風險

應對評估的重大錯報風險

其他相關審計程序

關聯(lián)方的審計目標

識別和評估重大錯報風險

針對重大錯報風險的應對措施

獲取書面聲明

對持續(xù)經(jīng)營假設的責任

評價管理層對持續(xù)經(jīng)營

能力作出的評估

識別出事項或情況時

實施追加的審計程序

對審計報告的影響

期初余額的概念

期初余額的審計目標

期初余額的審計程序

18.1?。?個）

累積識別出的錯報

溝通和更正錯報

重新評估重要性

確定未更正錯報單獨或匯總起來是否重大

書面聲明

復核審計工作

期后事項的定義與種類

第一時段期后事項

第二時段期后事項

第三時段期后事項

書面聲明的含義

書面聲明的日期和涵蓋的期間

對書面聲明可靠性的疑慮

審計報告日期

確定關鍵審計事項

在審計報告中單設

關鍵審計事項部分

非無保留意見

強調(diào)事項段

其他事項段

注冊會計師對

其他信息的責任

其他信息存在

重大錯報時的應對

以“其他信息”為標題在審計報告中單獨部分披露

內(nèi)部控制的概念和目標

內(nèi)部控制審計的概念和范圍

內(nèi)部控制審計基準日

內(nèi)部控制審計與

財務報表審計的區(qū)別

整合審計

自上而下的方法

識別重要賬戶,、列報及其相關認定

選擇擬測試的控制

控制測試

評價控制缺陷

內(nèi)部控制缺陷整改

形成審計意見

非無保留意見的

內(nèi)部控制審計報告

強調(diào)事項段

非財務報告內(nèi)部控制

重大缺陷

質(zhì)量管理體系的總體要求

治理和領導層

相關職業(yè)道德要求

客戶關系和具體業(yè)務

的接受與保持

業(yè)務執(zhí)行

監(jiān)控和整改程序

評價質(zhì)量管理體系

項目質(zhì)量復核人員的委派和資質(zhì)要求

項目質(zhì)量復核的程序

完成項目質(zhì)量復核

審計項目合伙人的領導責任

職業(yè)道德基本原則

誠信

保密

近親屬

可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素

利益誘惑

關聯(lián)實體

公眾利益實體

保持獨立性的期間

經(jīng)濟利益

商業(yè)關系

家庭和私人關系

關鍵審計合伙人與冷卻期

與審計客戶發(fā)生雇傭關系

臨時借出員工

最近曾擔任審計客戶“董高特”

兼任審計客戶的董事

或高級管理人員

關鍵審計合伙人輪換

相關的任職期

審計客戶成為公眾利益實體情形下的關鍵審計合伙人輪換要求

承擔管理層職責

收費

薪酬和業(yè)績評價政策

禮品和款待

訴訟或訴訟威脅