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注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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【東奧小編】基于2013年11月1日,，中注協(xié)發(fā)布6項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則問題解答以及第二批審計(jì)準(zhǔn)則問題解答征求意見稿,，預(yù)計(jì)將會(huì)對(duì)2014年審計(jì)教材產(chǎn)生一定影響，但預(yù)測(cè)可能大部分是對(duì)上述13項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容進(jìn)行增添和細(xì)化,。但不管怎么樣，審計(jì)的基本理論不會(huì)有較大的變動(dòng)，審計(jì)的思路是不會(huì)變的,，完全可以用2013年審計(jì)教材預(yù)習(xí)2014年注會(huì)《審計(jì)》考試。
| 復(fù)習(xí)順序 | 教材章節(jié) | 注意問題 |
| Lesson01 | 第一章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn) | 審計(jì)的含義要深刻理解 |
| Lesson02 | 第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握,。 1.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的原因,，區(qū)分違約、過失和欺詐 2.《司法解釋》十三條 |
| Lesson03 | 第三章 職業(yè)道德基本原則和概念框架 | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握,。 1.可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的五種情形,； 2.應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施。 提示：本章應(yīng)與第四章一同學(xué)習(xí),，一氣呵成,。 |
| Lesson04 | 第四章 審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求 | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握。 1.網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所,； 2.關(guān)聯(lián)實(shí)體,； 3.業(yè)務(wù)期間； 4.經(jīng)濟(jì)利益的種類及對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形,； 5.商業(yè)關(guān)系的種類及防范措施,； 6.家庭和私人關(guān)系； 7.雇傭關(guān)系,，包括：擬加入審計(jì)客戶,、臨時(shí)借調(diào)員工,、兼任、最近曾擔(dān)任,； 8.長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系,，尤其要注意關(guān)鍵審計(jì)合伙人的任職時(shí)間； 9.為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù),，注意代行管理層職責(zé),。 |
| Lesson05 | 第二十四章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制 | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握。 1.質(zhì)量控制制度的要素,； 2.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,； 3.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持； 4.業(yè)務(wù)執(zhí)行,，尤其要注意意見分歧和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核,。 提示：關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核涉及到審計(jì)準(zhǔn)則的修訂，需要大家關(guān)注第二批審計(jì)準(zhǔn)則問題解答征求意見稿,，其余內(nèi)容按照2013年教材預(yù)習(xí)即可,。 |
| Lesson06 | 第五章 審計(jì)目標(biāo) | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握。 1.審計(jì)的總體目標(biāo),； 2.審計(jì)工作前提,； 3.認(rèn)定的分類； 4.具體審計(jì)目標(biāo),。 提示1：有關(guān)認(rèn)定的分類最好結(jié)合2013年教材第十三章~第十六章理解,； 提示2：關(guān)于職業(yè)懷疑涉及到審計(jì)準(zhǔn)則的修訂，可能對(duì)職業(yè)懷疑要求保持警覺的情形增加一條明顯不合商業(yè)情理的交易或安排,、可能增加如何在會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面和項(xiàng)目組層面強(qiáng)化保持職業(yè)懷疑的必要性以及如何在審計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)階段保持職業(yè)懷疑,。需要關(guān)注6項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則問題解答，其余按照2013年教材進(jìn)行預(yù)習(xí)即可,。 |
| Lesson07 | 第六章 審計(jì)計(jì)劃 | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握,。 1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容； 2.審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的變更,； 3.總體審計(jì)策略包括的內(nèi)容,； 4.具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容； 5.重要性的含義,； 6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型）,； 7.重要性水平的確定（特別是特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平）,； 8.重要性與明顯微小錯(cuò)報(bào)之間的關(guān)系,。 提示1：本章的重要性內(nèi)容非常重要，一定要深刻理解，重要性的內(nèi)容在2014年可能增加確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值需要考慮的因素,、可能增加如何在審計(jì)中運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性,，需要大家關(guān)注第二批審計(jì)準(zhǔn)則問題解答征求意見稿，其余內(nèi)容按照2013年教材預(yù)習(xí)即可,； 提示2：對(duì)于2013年教材P116附錄6-1要熟悉,，便于更好的理解審計(jì)總體策略。 |
| Lesson08 | 第七章 審計(jì)證據(jù) | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握,。 1.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性,、評(píng)價(jià)充分性和適當(dāng)性時(shí)的特殊考慮； 2.審計(jì)程序的種類及適用情況（比如函證只能做實(shí)質(zhì)性程序）,； 3.函證的對(duì)象,、函證的范圍、函證的時(shí)間,、管理層要求不實(shí)施函證時(shí)的處理,、詢證函的設(shè)計(jì)、積極式函證和消極式函證各自的適用條件,、函證的實(shí)施與評(píng)價(jià),； 4.分析程序的目的。 提示1：對(duì)于函證的有關(guān)內(nèi)容最好結(jié)合2013年教材P302應(yīng)收賬款的函證理解,，此部分涉及到審計(jì)準(zhǔn)則的修訂,，可能會(huì)增加在確定是否實(shí)施函證程序時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮的因素中被函證者可能對(duì)回函而可能承擔(dān)的法律責(zé)任有所擔(dān)心,、回函不是被詢證者日常經(jīng)營(yíng)的重要部分,、可能增加如果被詢證者在回函中包括免責(zé)或其它限制條款是否會(huì)影響回函的可靠性以及需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象采取的措施等，需要關(guān)注6項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則問題解答,，其余按照2013年教材進(jìn)行預(yù)習(xí)即可,； 提示2：對(duì)于分析程序則更多的出現(xiàn)于歷年真題的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)的綜合題中，所以更多的靠分析歷年真題理解,。 |
| Lesson09 | 第八章 審計(jì)抽樣 | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握,。 1.審計(jì)抽樣的定義要理解； 2.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的各自的特點(diǎn)及適用情況,； 3.審計(jì)抽樣的原理和步驟,； 4.屬性抽樣、傳統(tǒng)變量抽樣,、PPS抽樣,、非統(tǒng)計(jì)抽樣各自的運(yùn)用，尤其是屬性抽樣和PPS抽樣,。 提示：對(duì)于本章雖然在2013年考試中未出現(xiàn)簡(jiǎn)答題,，但其重要地位依然如故。對(duì)于審計(jì)抽樣原理可結(jié)合第三節(jié)和第四節(jié)具體抽樣方法理解,，要注意影響樣本規(guī)模的因素（P145表8-1）和隨機(jī)選樣和系統(tǒng)選樣的應(yīng)用,、利用樣本推斷總體時(shí)的結(jié)論,；對(duì)于屬性抽樣，總體偏差率上限要會(huì)計(jì)算,；對(duì)于PPS抽樣要會(huì)利用公式法確定樣本規(guī)模,，要深刻理解PPS抽樣的步驟和優(yōu)缺點(diǎn)，會(huì)計(jì)算總體錯(cuò)報(bào)上限（2013年教材P179PPS抽樣示例要掌握）,。對(duì)于本章內(nèi)容最好結(jié)合歷年考題來理解,。 |
| Lesson10 | 第九章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 | 無需預(yù)習(xí) |
| Lesson11 | 第十章 審計(jì)工作底稿 | 1.確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素,； 2.識(shí)別特征,； 3.審計(jì)工作底稿工作的性質(zhì)（哪些屬于事務(wù)性的）； 4.審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng),； 5.審計(jì)工作底稿的保存期限,。 |
| Lesson12 | 第十一章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握。 1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的特點(diǎn),； 2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用及內(nèi)容,； 3.項(xiàng)目組討論的目的和內(nèi)容； 4.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容,； 5.行業(yè)狀況的內(nèi)容,； 6.內(nèi)部控制的要素； 7.內(nèi)部控制的了解的深度,； 8.內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化各自的特點(diǎn)及適用情況,； 9.內(nèi)部控制的局限性； 10.控制環(huán)境的內(nèi)容,； 11.控制活動(dòng)的內(nèi)容,； 12.業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的流程； 13.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序,； 14.確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的事項(xiàng),； 15.僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 提示：本章內(nèi)容屬理論知識(shí),，基于2013年考試的特點(diǎn),，更應(yīng)該側(cè)重于對(duì)內(nèi)部控制的了解，在學(xué)習(xí)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解時(shí)可結(jié)合第十二章第三節(jié)控制測(cè)試一起學(xué)習(xí),。 |
| Lesson13 | 第十二章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握,。 1.總體應(yīng)對(duì)措施； 2.增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法,； 3.設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)的考慮因素,； 4.進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍； 5.控制測(cè)試的含義（要與了解內(nèi)部控制相區(qū)別）,； 6.控制測(cè)試的性質(zhì),、時(shí)間、范圍,； 7.實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì),、時(shí)間和范圍。 提示：本章內(nèi)容屬理論知識(shí),，基于2013年考試的特點(diǎn),，更應(yīng)該側(cè)重于控制測(cè)試。對(duì)于控制測(cè)試的時(shí)間要注意如何考慮期中審計(jì)證據(jù),、如何考慮以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)（特別是不得依賴以前年度審計(jì)所獲取的審計(jì)證據(jù)的情形）,，P266圖12-1要深刻理解。 |
| Lesson14 | 第十三章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì) | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握,。 1.涉及的主要憑證與主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程,； 2.銷售交易的內(nèi)部控制目標(biāo)、關(guān)鍵內(nèi)部控制和審計(jì)測(cè)試的關(guān)系（P283表13-3）,； 3.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),； 4.控制測(cè)試； 5.銷售交易的細(xì)節(jié)測(cè)試,； 6.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序,； 7.應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序（尤其是應(yīng)收賬款函證）。 提示：本章內(nèi)容均為綜合題素材,，所以要結(jié)合歷年真題的綜合題理解,。 |
| Lesson15 | 第十四章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握。 1.涉及的主要憑證與主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程,； 2.采購(gòu)交易的內(nèi)部控制目標(biāo),、內(nèi)部控制與審計(jì)測(cè)試的關(guān)系（教材P313表14-2）； 3.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制,； 4.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)； 5.控制測(cè)試,； 6.采購(gòu)交易的細(xì)節(jié)測(cè)試,； 7.應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序； 8.固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序,； 提示：本章內(nèi)容均為綜合題素材,，所以要結(jié)合歷年真題的綜合題理解。 |
| Lesson16 | 第十五章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì) | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握,。 1.涉及的主要憑證和主要業(yè)務(wù)活動(dòng)流程,； 2.成本會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部控制目標(biāo)、關(guān)鍵內(nèi)部控制和審計(jì)測(cè)試的關(guān)系（2013年教材P340表15-2）； 3.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),； 4.存貨監(jiān)盤,，包括存貨監(jiān)盤的作用、存貨監(jiān)盤計(jì)劃,、存貨監(jiān)盤程序,、特殊情況的處理； 5.存貨的計(jì)價(jià)測(cè)試,。 提示：本章內(nèi)容均為綜合題素材和簡(jiǎn)答題,，所以要結(jié)合歷年真題的綜合題理解，尤其是存貨監(jiān)盤,，要全面掌握,，但存貨監(jiān)盤涉及到審計(jì)準(zhǔn)則的修訂，可能增加注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨監(jiān)盤的責(zé)任,，可能對(duì)被審計(jì)單位存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃監(jiān)盤程序時(shí)需要考慮因素,、被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表日以外的日期進(jìn)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮和測(cè)試的程序的細(xì)化、可能增加在實(shí)施存貨監(jiān)盤時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等,，需要關(guān)注6項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則問題解答,，其余按照2013年教材進(jìn)行預(yù)習(xí)即可。 |
| Lesson17 | 第十六章 貨幣資金的審計(jì) | 1.企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序,； 2.庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤,； 3.銀行存款函證的實(shí)質(zhì)性程序。 提示：本章涉及到涉及準(zhǔn)則的修訂,，可能增加在識(shí)別和評(píng)估與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注的事項(xiàng)或情形,，可能增加對(duì)于現(xiàn)金比例較高的被審計(jì)單位實(shí)施貨幣資金審計(jì)程序時(shí)考慮的因素，需要大家關(guān)注第二批審計(jì)準(zhǔn)則問題解答征求意見稿,，其余內(nèi)容按照2013年教材預(yù)習(xí)即可,。 |
| Lesson18 | 第十七章 對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮 | P381表17-1。 提示：關(guān)于收入確認(rèn)涉及到審計(jì)準(zhǔn)則的修訂,，可能對(duì)被審計(jì)單位通常采用的收入確認(rèn)舞弊手段進(jìn)行說明,，可能增加表明被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象、在收入確認(rèn)領(lǐng)域注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何實(shí)施分析程序等,。需要關(guān)注6項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則問題解答,，其余按照2013年教材進(jìn)行預(yù)習(xí)即可。 |
| Lesson19 | 第十八章 審計(jì)溝通 | 可不預(yù)習(xí) |
| Lesson20 | 第十九章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人工作 | 可不預(yù)習(xí) |
| Lesson21 | 第二十章 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮 | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握,。 1.與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念,； 2.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定； 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo),； 4.審計(jì)范圍受到限制應(yīng)采取的措施,； 5.業(yè)務(wù)約定條款,； 6.了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師； 7.重要性,； 8.針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施,。 提示1：本章內(nèi)容雖然在2013年并沒有涉及簡(jiǎn)答題，但重要地位依然如故,，尤其對(duì)于重要性的考慮和針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施,。對(duì)重要性的考慮可結(jié)合第六章第三節(jié)重要性理解。 提示2：本章涉及審計(jì)準(zhǔn)則的修訂,，但大部分是對(duì)原有內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化,，需要關(guān)注第二批審計(jì)準(zhǔn)則問題解答征求意見稿，其余內(nèi)容按照2013年教材預(yù)習(xí)即可,。 |
| Lesson22 | 第二十一章 其他特殊事項(xiàng)的審計(jì) | 1.會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)目標(biāo),； 2.會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)； 3.識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施,； 4.應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序,； 5.識(shí)別管理層偏向的跡象； 6.關(guān)聯(lián)方審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和相關(guān)工作,； 7.識(shí)別和評(píng)估關(guān)聯(lián)方重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施,； 8.期初余額審計(jì)的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。 提示1：關(guān)于關(guān)聯(lián)方審計(jì)涉及審計(jì)準(zhǔn)則的修訂,，預(yù)測(cè)會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)方審計(jì)進(jìn)行細(xì)化,，需要關(guān)注6項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則問題解答，其余按照2013年教材進(jìn)行預(yù)習(xí)即可,。 提示2：關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)涉及到審計(jì)準(zhǔn)則的修訂,，需要大家關(guān)注第二批審計(jì)準(zhǔn)則問題解答征求意見稿。 |
| Lesson23 | 第二十二章 完成審計(jì)工作 | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握,。 1.試算平衡表的勾稽關(guān)系（P473表22-4,、P474表22-5）； 2.考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師各自的責(zé)任,； 3.考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和相關(guān)活動(dòng),； 4.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的審計(jì)結(jié)論與報(bào)告； 5.或有事項(xiàng)的識(shí)別,； 6.期后事項(xiàng)的種類（重點(diǎn)是時(shí)段的劃分）,； 7.期后事項(xiàng)各時(shí)段實(shí)施的審計(jì)程序； 8.書面聲明,。 提示：關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)涉及到審計(jì)準(zhǔn)則的修訂，需要大家關(guān)注第二批審計(jì)準(zhǔn)則問題解答征求意見稿,，其余內(nèi)容按照2013年教材預(yù)習(xí)即可,。 |
| Lesson24 | 第二十三章 審計(jì)報(bào)告 | 按照2013年教材重點(diǎn)掌握,。 1.審計(jì)報(bào)告的要素； 2.非無保留意見的類型,； 3.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（2013年教材P507）,； 4.由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而出具保留意見的審計(jì)報(bào)告（2013年教材P514）； 5.由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而出具否定意見的審計(jì)報(bào)告（2013年教材P516）,； 6.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見的審計(jì)報(bào)告（2013年教材P520）,。 |
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