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【東奧小編】應(yīng)各位注會(huì)審計(jì)考生的要求,，劉圣妮老師依據(jù)2013年及2012年《審計(jì)》教材內(nèi)容以簡(jiǎn)答題的形式再次將教材進(jìn)行最后“梳理”,，以下的“考點(diǎn)” 正常情況可以是簡(jiǎn)答題,，也可以是多選題,。僅供大家復(fù)習(xí)參考,。
2013年審計(jì)重要考點(diǎn)考前梳理
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考點(diǎn) 序號(hào) |
所在章節(jié) （用XX.X表示） |
簡(jiǎn)答題主題 |
所在（2013年）《審計(jì)》教材頁(yè)碼 |
所在（2012年）《審計(jì)》教材頁(yè)碼 |
鏈接的真題和�,？及嘣囶} |
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1 |
2.2 |
《司法解釋》十三條： |
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（1）2013�,？季恚�1）,，簡(jiǎn)答題中附加第1小題 （2）2013模考卷（1），單選題第1-3小題 （3）2013�,？季恚�2）,，單選題第1-3小題 |
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（1）利害關(guān)系人（原告） |
P17倒數(shù)第2段 |
P17倒數(shù)第1段 | |||
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（2）訴訟當(dāng)事人列置（被告） |
P18第2段 |
P18第2段 | |||
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（3）舉證倒置（審計(jì)準(zhǔn)則和底稿） |
P18倒數(shù)第2行 |
P19第2行 | |||
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（4）減責(zé)（3+2，請(qǐng)分開(kāi)理解）,、免責(zé),、無(wú)效免責(zé) |
P21的第1-4段 |
P21的第2-5段 | |||
|
（5）CPA的過(guò)失時(shí)的 補(bǔ)充責(zé)任、“在后順位的”賠償順位,、不實(shí)審計(jì)金額為限的審計(jì)責(zé)任范圍 |
P19的： 第1-2段,、 P21的第3行 P22的第3段 |
P19的： 第2-3段、 | |||
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（6）CPA的欺詐的情形,，即連帶責(zé)任的情形（1+4+1） |
P19 |
P19 | |||
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2 |
第3,、4章 |
獨(dú)立性 |
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（1）“75256”的情形 |
P30-31 |
P32-33 |
（1）2013模考卷（1）,，簡(jiǎn)答題第2小題 （2）2013�,？季恚�2），單選題第2小題 | ||
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（2）直接經(jīng)濟(jì)利益的5個(gè)“權(quán)” |
P50 |
P49 | |||
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（3）直接簡(jiǎn)介利益導(dǎo)致不能承接業(yè)務(wù)的4種情形 |
P51的第1-4段 |
P49-50 | |||
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（4）商業(yè)利益3種情形 |
P57第1段 |
P53倒數(shù)第1段 | |||
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（5）審計(jì)項(xiàng)目組成員擬加入審計(jì)客戶,，其中,，如果關(guān)鍵是關(guān)鍵審計(jì)合伙人加入審計(jì)客戶擔(dān)任董高特的“冷卻期”（離職已超12個(gè)月） |
P60第1段 P60 倒數(shù)第3段、 P61圖4-5 |
P67第2段 P57 | |||
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（6）臨時(shí)短期借調(diào),，不擔(dān)任管理層職責(zé),，可以 |
P61 |
P47倒數(shù)第1段 | |||
|
（7）審計(jì)項(xiàng)目組成員或合伙人最近曾任、兼任審計(jì)客戶董高特,，不可以 |
P61,、P62、P61 |
P58 | |||
|
（8）關(guān)鍵合伙人定期輪崗,，5+2,，6+2,5-X |
P64表4-2、表4-3 |
P59 | |||
|
（9）承擔(dān)管理層職責(zé),，不可以 |
P66 |
P61 | |||
|
（10）擔(dān)任審計(jì)客戶首席法律顧問(wèn),，不可以 |
P75 |
P70 | |||
|
（11）為審計(jì)客戶招聘董高特，不可以 |
P75 |
P70 | |||
|
（12）關(guān)鍵審計(jì)合伙人的薪酬或業(yè)績(jī)不得與其向?qū)徲?jì)客戶推銷的非鑒證業(yè)務(wù)直接掛 |
P79 |
P74 | |||
|
（13）款待超過(guò)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常往來(lái) |
P79 |
P74 | |||
|
（14）與審計(jì)客戶發(fā)生訴訟 |
P80 |
P75 | |||
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3 |
5.2 |
認(rèn)定,、目標(biāo)和實(shí)質(zhì)性程序 |
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|
綜合題,，資料三，要求2,，備用 |
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13.3 |
（1）認(rèn)定類別 |
P94 |
P90 | ||
|
14.3 |
（2）表5-1 |
P96 |
P92 | ||
|
15.3 |
（3）營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定 |
P298的程序3 |
P294的程序3 | ||
|
|
（4）實(shí)地檢查固定資產(chǎn) |
P330 的程序3 |
P327 的程序3 | ||
|
|
（5）存貨監(jiān)盤(pán)的執(zhí)行抽盤(pán) |
P354（4）執(zhí)行抽盤(pán) |
P351（4）執(zhí)行抽盤(pán) | ||
|
|
（6）查找未入賬應(yīng)付賬款 |
P328的程序4 |
P325的程序4 | ||
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4 |
6.3 |
重要性 |
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（1）2013�,？季恚�1），簡(jiǎn)答題中附加第2小題 |
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|
（1）重要性概念 |
P108 |
P104 | ||
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（2）財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性 |
P113“杯子左邊” |
P109“杯子左邊” | ||
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|
（3）特定類別交易,、賬戶余額或披露的重要性 |
P113“杯子左邊” |
P109“杯子左邊” | ||
|
|
（4）實(shí)際執(zhí)行的重要性 |
P113“杯子右邊” |
P109“杯子右邊” | ||
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|
（5）修改重要性的原因 |
P113 |
P109倒數(shù)第1段 | ||
|
|
（6）累積識(shí)別的錯(cuò)報(bào) |
P113 |
P110 | ||
|
|
（7）明顯微小錯(cuò)報(bào) |
P113 |
P112 | ||
|
5 |
8.2 |
審計(jì)抽樣 |
|
|
|
|
8.3 |
（1）隨機(jī)數(shù)表選取樣本 |
P146表8-2 |
P144表8-2 |
（1）2013�,？季恚�1）,，簡(jiǎn)答題第4小題 （2）2013模考卷（2）,，簡(jiǎn)答題第4小題 | |
|
8.4 |
（2）系統(tǒng)選樣選取樣本 |
P147舉例 |
P145舉例 | ||
|
|
（3）控制測(cè)試樣本規(guī)模 |
P155表8-4 |
P153表8-4 | ||
|
|
（4）計(jì)算總體偏差率上限 |
P157-158 |
P155-156 | ||
|
|
（5）評(píng)價(jià)總體偏差率 |
P154表8-3 |
P152表8-3 | ||
|
|
（6）非統(tǒng)計(jì)抽樣舉例 |
P166 |
P164 | ||
|
|
（7）傳統(tǒng)變量抽樣 |
P167-168 |
P165-166 | ||
|
|
（8）PPS抽樣的樣本量計(jì)算 |
P179舉例（n=150） |
P177舉例（n=150） | ||
|
|
（9）PPS選樣方法 |
P174表8-16 |
P173表8-16 | ||
|
|
（10）PPS方法推斷總體錯(cuò)報(bào) |
P179-180舉例 |
P177-178舉例 | ||
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6 |
11.4 |
了解內(nèi)控,，評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn) |
|
|
|
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13.1 |
（1）了解內(nèi)控與測(cè)試內(nèi)控 |
P222與P259 |
P220與P257 |
（1）2013模考卷（1）,，簡(jiǎn)答題第5小題 （2）2013�,？季恚�2），簡(jiǎn)答題第5小題 | |
|
14.1 |
（2）了解內(nèi)控方法 |
P222 |
P221 | ||
|
15.1 |
（3）內(nèi)控固有局限性,； |
P224 |
P223 | ||
|
|
（4）了解控制環(huán)境6要素,； |
P225 |
P223 | ||
|
|
（5）了解控制活動(dòng)5要素； |
P232 |
P230 | ||
|
|
（6）初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn) |
P244 |
P242 | ||
|
|
（7）了解銷售業(yè)務(wù)流程 |
P281 |
P277 | ||
|
|
（8）了解采購(gòu)業(yè)務(wù)流程 |
P311 |
P308 | ||
|
7 |
13.3 |
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性分析程序 |
P298 |
P294 |
綜合題,，資料三,，要求2，備用 |
|
8 |
7.3 |
應(yīng)收賬款的函證程序 |
|
|
（1）2013�,？季恚�1）,，簡(jiǎn)答題第5小題 （2）2013模考卷（2）,，簡(jiǎn)答題中附加第2小題 |
|
13.3 |
（1）向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款 |
P302-306 |
P299-303 | ||
|
|
（2）應(yīng)收賬款賬齡分析 | ||||
|
|
（3）應(yīng)收賬款函證的替代審計(jì)程序 | ||||
|
9 |
14.3 |
查找未入賬應(yīng)付賬款（5個(gè)角度） |
P328 |
P325 |
綜合題,，資料三，要求2,，備用 |
|
10 |
15.3 |
存貨監(jiān)盤(pán) |
|
|
|
|
|
（1）存貨監(jiān)盤(pán)目標(biāo) |
P350 |
P347 |
（1）2012真題簡(jiǎn)答題第5題 | |
|
|
（2）存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃內(nèi)容 |
P353 |
P349 | ||
|
|
（3）檢查存貨 |
P354 |
P351 | ||
|
|
（4）執(zhí)行抽查 |
P354 |
P351 | ||
|
|
（5）對(duì)所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位存貨的程序 |
P354 |
P351 | ||
|
|
（6）監(jiān)盤(pán)結(jié)束時(shí)的考慮 |
P355 |
P352 | ||
|
|
（7）存貨監(jiān)盤(pán)的替代程序 |
P356 |
P353 | ||
|
|
（8）特殊存貨考慮 |
P355表15-4 |
P355表15-4 | ||
|
11 |
17.1 |
舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,、評(píng)估與應(yīng)對(duì) |
|
|
|
|
|
（1）舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素 |
P381表17-1 |
P379表17-1 |
（1）2012模考卷（1）,，綜合題第5個(gè)要求 | |
|
|
（2）收入確認(rèn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)假設(shè),； |
P384 |
P380 | ||
|
|
（3）針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序 |
P387 |
P383 | ||
|
|
（4）針對(duì)發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次舞弊事實(shí)單的審計(jì)程序 |
P388 |
P384 | ||
|
12 |
18.1 |
與治理層溝通 |
|
|
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|
（1）與治理層溝通的事項(xiàng) |
P398-399 |
P394-395 |
選擇題 | |
|
|
（2）溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排 |
P398 |
P394 | ||
|
|
（3）溝通審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的下列重大問(wèn)題 |
P399 |
P395 | ||
|
13 |
19.2 |
利用專家工作 |
|
|
|
|
|
（1）是否利用專家工作的 |
P417 |
P413 |
選擇題 | |
|
|
（2）評(píng)價(jià)專家因素 |
P417 |
P413 | ||
|
|
（3）與專家達(dá)成一致意見(jiàn)相關(guān)事項(xiàng) |
P419 |
P415 | ||
|
|
（4）評(píng)價(jià)專家工作的恰當(dāng)性 |
P419 |
P415 | ||
|
14 |
20 |
集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) |
|
|
（1）2013模考卷（1）,，簡(jiǎn)答題第3小題 （2）2013�,？季恚�2），簡(jiǎn)答題第3小題 |
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|
（1）判斷重要組成部分 |
P423 |
P419 | ||
|
|
（2）組成部分重要性 |
P430 |
P426 | ||
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|
（3）對(duì)財(cái)務(wù)重大性導(dǎo)致的重要組成部分實(shí)施的工作 |
P431倒數(shù)第3行,，度20-1的第1個(gè)長(zhǎng)方形 |
P4271倒數(shù)第3行,，度20-1的第1個(gè)長(zhǎng)方形 | ||
|
|
（4）對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分需執(zhí)行的工作 |
P431倒數(shù)第1行，圖20-1的第2個(gè)長(zhǎng)方形 |
P428第1行,，圖20-1的第2個(gè)長(zhǎng)方形 | ||
|
|
（5）對(duì)非重要組成部分需執(zhí)行的工作 |
P432,，圖20-1的第3個(gè)長(zhǎng)方形 |
P428，圖20-1的第3個(gè)長(zhǎng)方形 | ||
|
|
（6）參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作 |
P433 |
P429 | ||
|
|
（7）參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作方式 |
P434 |
P430 | ||
|
15 |
11.2 |
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) |
|
|
選擇題 |
|
11.3 |
（1）了解行業(yè)狀況 |
P212 |
P210 | ||
|
11.4 |
（2）了解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) |
P217 |
P215 | ||
|
11.5 |
（3）了解控制環(huán)境 |
P225 |
P223 | ||
|
12.1 |
（4）了解控制活動(dòng) |
P232 |
P230 | ||
|
12.3 |
（5）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序 |
P247 |
P245 | ||
|
12.4 |
（6）總體應(yīng)對(duì)措施 |
P253 |
P250 | ||
|
|
（7）需要進(jìn)行控制測(cè)試的兩種情形 |
P260 |
P258 | ||
|
|
（8）測(cè)試控制運(yùn)行有效的內(nèi)容 |
P259 |
P257 | ||
|
|
（9）細(xì)節(jié)測(cè)試方向 |
P270 |
P268 | ||
|
16 |
23.3 |
審計(jì)報(bào)告 |
|
|
|
|
23.4 |
（1）標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 |
P507 |
P503 |
（1）2013�,？季恚�1）,，綜合題第6個(gè)要求 （2）2013模考卷（2）,，綜合題第3個(gè)要求 | |
|
|
（2）導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng) |
P 515 |
P510 | ||
|
|
（3）導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng) |
P516 |
P511 | ||
|
|
（4）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) |
P521 |
P516 | ||
|
|
（5）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) |
P530 |
P525 | ||
|
17 |
24 |
會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 |
|
|
|
|
|
（1）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 |
P554表24-1,、表24-2 |
P538 |
（1）2013模考卷（1）,，簡(jiǎn)答題第1小題 （2）2013�,？季恚�2），簡(jiǎn)答題第1小題 | |
|
|
（2）承接業(yè)務(wù)的3個(gè)條件 |
P556 |
P541 | ||
|
|
（3）項(xiàng)目組復(fù)核的原則 |
P556 |
P548 | ||
|
|
（4）意見(jiàn)分歧解決 |
P557 |
P549 | ||
|
|
（5）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 |
P558 |
P550 | ||
|
|
（6）事務(wù)所項(xiàng)目實(shí)施檢查 |
P563 |
P555 |
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