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【東奧小編】應(yīng)各位注會審計考生的要求，劉圣妮老師依據(jù)2013年及2012年《審計》教材內(nèi)容以簡答題的形式再次將教材進(jìn)行最后“梳理”,，以下的“考點” 正常情況可以是簡答題,，也可以是多選題。僅供大家復(fù)習(xí)參考,。
2013年審計重要考點考前梳理
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考點 序號 |
所在章節(jié) （用XX.X表示） |
簡答題主題 |
所在（2013年）《審計》教材頁碼 |
所在（2012年）《審計》教材頁碼 |
鏈接的真題和模考班試題 |
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1 |
2.2 |
《司法解釋》十三條： |
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（1）2013模考卷（1）,，簡答題中附加第1小題 （2）2013模考卷（1）,，單選題第1-3小題 （3）2013�,？季恚�2），單選題第1-3小題 |
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（1）利害關(guān)系人（原告） |
P17倒數(shù)第2段 |
P17倒數(shù)第1段 | |||
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（2）訴訟當(dāng)事人列置（被告） |
P18第2段 |
P18第2段 | |||
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（3）舉證倒置（審計準(zhǔn)則和底稿） |
P18倒數(shù)第2行 |
P19第2行 | |||
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（4）減責(zé)（3+2,，請分開理解）,、免責(zé),、無效免責(zé) |
P21的第1-4段 |
P21的第2-5段 | |||
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（5）CPA的過失時的 補充責(zé)任、“在后順位的”賠償順位,、不實審計金額為限的審計責(zé)任范圍 |
P19的： 第1-2段,、 P21的第3行 P22的第3段 |
P19的： 第2-3段、 | |||
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（6）CPA的欺詐的情形,，即連帶責(zé)任的情形（1+4+1） |
P19 |
P19 | |||
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2 |
第3,、4章 |
獨立性 |
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（1）“75256”的情形 |
P30-31 |
P32-33 |
（1）2013模考卷（1）,，簡答題第2小題 （2）2013�,？季恚�2），單選題第2小題 | ||
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（2）直接經(jīng)濟(jì)利益的5個“權(quán)” |
P50 |
P49 | |||
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（3）直接簡介利益導(dǎo)致不能承接業(yè)務(wù)的4種情形 |
P51的第1-4段 |
P49-50 | |||
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（4）商業(yè)利益3種情形 |
P57第1段 |
P53倒數(shù)第1段 | |||
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（5）審計項目組成員擬加入審計客戶,，其中,，如果關(guān)鍵是關(guān)鍵審計合伙人加入審計客戶擔(dān)任董高特的“冷卻期”（離職已超12個月） |
P60第1段 P60 倒數(shù)第3段、 P61圖4-5 |
P67第2段 P57 | |||
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（6）臨時短期借調(diào),，不擔(dān)任管理層職責(zé),，可以 |
P61 |
P47倒數(shù)第1段 | |||
|
（7）審計項目組成員或合伙人最近曾任、兼任審計客戶董高特,，不可以 |
P61,、P62、P61 |
P58 | |||
|
（8）關(guān)鍵合伙人定期輪崗,，5+2,，6+2,5-X |
P64表4-2、表4-3 |
P59 | |||
|
（9）承擔(dān)管理層職責(zé),，不可以 |
P66 |
P61 | |||
|
（10）擔(dān)任審計客戶首席法律顧問,，不可以 |
P75 |
P70 | |||
|
（11）為審計客戶招聘董高特，不可以 |
P75 |
P70 | |||
|
（12）關(guān)鍵審計合伙人的薪酬或業(yè)績不得與其向?qū)徲嬁蛻敉其N的非鑒證業(yè)務(wù)直接掛 |
P79 |
P74 | |||
|
（13）款待超過業(yè)務(wù)活動正常往來 |
P79 |
P74 | |||
|
（14）與審計客戶發(fā)生訴訟 |
P80 |
P75 | |||
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3 |
5.2 |
認(rèn)定,、目標(biāo)和實質(zhì)性程序 |
|
|
綜合題,，資料三，要求2,，備用 |
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13.3 |
（1）認(rèn)定類別 |
P94 |
P90 | ||
|
14.3 |
（2）表5-1 |
P96 |
P92 | ||
|
15.3 |
（3）營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定 |
P298的程序3 |
P294的程序3 | ||
|
|
（4）實地檢查固定資產(chǎn) |
P330 的程序3 |
P327 的程序3 | ||
|
|
（5）存貨監(jiān)盤的執(zhí)行抽盤 |
P354（4）執(zhí)行抽盤 |
P351（4）執(zhí)行抽盤 | ||
|
|
（6）查找未入賬應(yīng)付賬款 |
P328的程序4 |
P325的程序4 | ||
|
4 |
6.3 |
重要性 |
|
|
（1）2013�,？季恚�1），簡答題中附加第2小題 |
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（1）重要性概念 |
P108 |
P104 | ||
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|
（2）財務(wù)報表整體重要性 |
P113“杯子左邊” |
P109“杯子左邊” | ||
|
|
（3）特定類別交易,、賬戶余額或披露的重要性 |
P113“杯子左邊” |
P109“杯子左邊” | ||
|
|
（4）實際執(zhí)行的重要性 |
P113“杯子右邊” |
P109“杯子右邊” | ||
|
|
（5）修改重要性的原因 |
P113 |
P109倒數(shù)第1段 | ||
|
|
（6）累積識別的錯報 |
P113 |
P110 | ||
|
|
（7）明顯微小錯報 |
P113 |
P112 | ||
|
5 |
8.2 |
審計抽樣 |
|
|
|
|
8.3 |
（1）隨機數(shù)表選取樣本 |
P146表8-2 |
P144表8-2 |
（1）2013�,？季恚�1），簡答題第4小題 （2）2013�,？季恚�2）,，簡答題第4小題 | |
|
8.4 |
（2）系統(tǒng)選樣選取樣本 |
P147舉例 |
P145舉例 | ||
|
|
（3）控制測試樣本規(guī)模 |
P155表8-4 |
P153表8-4 | ||
|
|
（4）計算總體偏差率上限 |
P157-158 |
P155-156 | ||
|
|
（5）評價總體偏差率 |
P154表8-3 |
P152表8-3 | ||
|
|
（6）非統(tǒng)計抽樣舉例 |
P166 |
P164 | ||
|
|
（7）傳統(tǒng)變量抽樣 |
P167-168 |
P165-166 | ||
|
|
（8）PPS抽樣的樣本量計算 |
P179舉例（n=150） |
P177舉例（n=150） | ||
|
|
（9）PPS選樣方法 |
P174表8-16 |
P173表8-16 | ||
|
|
（10）PPS方法推斷總體錯報 |
P179-180舉例 |
P177-178舉例 | ||
|
6 |
11.4 |
了解內(nèi)控，評價控制風(fēng)險 |
|
|
|
|
13.1 |
（1）了解內(nèi)控與測試內(nèi)控 |
P222與P259 |
P220與P257 |
（1）2013模考卷（1）,，簡答題第5小題 （2）2013�,？季恚�2），簡答題第5小題 | |
|
14.1 |
（2）了解內(nèi)控方法 |
P222 |
P221 | ||
|
15.1 |
（3）內(nèi)控固有局限性,； |
P224 |
P223 | ||
|
|
（4）了解控制環(huán)境6要素,； |
P225 |
P223 | ||
|
|
（5）了解控制活動5要素； |
P232 |
P230 | ||
|
|
（6）初步評價控制風(fēng)險 |
P244 |
P242 | ||
|
|
（7）了解銷售業(yè)務(wù)流程 |
P281 |
P277 | ||
|
|
（8）了解采購業(yè)務(wù)流程 |
P311 |
P308 | ||
|
7 |
13.3 |
主營業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性分析程序 |
P298 |
P294 |
綜合題,，資料三,，要求2，備用 |
|
8 |
7.3 |
應(yīng)收賬款的函證程序 |
|
|
（1）2013�,？季恚�1）,，簡答題第5小題 （2）2013模考卷（2）,，簡答題中附加第2小題 |
|
13.3 |
（1）向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款 |
P302-306 |
P299-303 | ||
|
|
（2）應(yīng)收賬款賬齡分析 | ||||
|
|
（3）應(yīng)收賬款函證的替代審計程序 | ||||
|
9 |
14.3 |
查找未入賬應(yīng)付賬款（5個角度） |
P328 |
P325 |
綜合題,，資料三,，要求2,，備用 |
|
10 |
15.3 |
存貨監(jiān)盤 |
|
|
|
|
|
（1）存貨監(jiān)盤目標(biāo) |
P350 |
P347 |
（1）2012真題簡答題第5題 | |
|
|
（2）存貨監(jiān)盤計劃內(nèi)容 |
P353 |
P349 | ||
|
|
（3）檢查存貨 |
P354 |
P351 | ||
|
|
（4）執(zhí)行抽查 |
P354 |
P351 | ||
|
|
（5）對所有權(quán)不屬于被審計單位存貨的程序 |
P354 |
P351 | ||
|
|
（6）監(jiān)盤結(jié)束時的考慮 |
P355 |
P352 | ||
|
|
（7）存貨監(jiān)盤的替代程序 |
P356 |
P353 | ||
|
|
（8）特殊存貨考慮 |
P355表15-4 |
P355表15-4 | ||
|
11 |
17.1 |
舞弊風(fēng)險的識別、評估與應(yīng)對 |
|
|
|
|
|
（1）舞弊風(fēng)險因素 |
P381表17-1 |
P379表17-1 |
（1）2012�,？季恚�1）,，綜合題第5個要求 | |
|
|
（2）收入確認(rèn)舞弊風(fēng)險假設(shè)； |
P384 |
P380 | ||
|
|
（3）針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險所應(yīng)當(dāng)實施的審計程序 |
P387 |
P383 | ||
|
|
（4）針對發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次舞弊事實單的審計程序 |
P388 |
P384 | ||
|
12 |
18.1 |
與治理層溝通 |
|
|
|
|
|
（1）與治理層溝通的事項 |
P398-399 |
P394-395 |
選擇題 | |
|
|
（2）溝通計劃的審計范圍和時間安排 |
P398 |
P394 | ||
|
|
（3）溝通審計中發(fā)現(xiàn)的下列重大問題 |
P399 |
P395 | ||
|
13 |
19.2 |
利用專家工作 |
|
|
|
|
|
（1）是否利用專家工作的 |
P417 |
P413 |
選擇題 | |
|
|
（2）評價專家因素 |
P417 |
P413 | ||
|
|
（3）與專家達(dá)成一致意見相關(guān)事項 |
P419 |
P415 | ||
|
|
（4）評價專家工作的恰當(dāng)性 |
P419 |
P415 | ||
|
14 |
20 |
集團(tuán)財務(wù)報表審計 |
|
|
（1）2013�,？季恚�1）,，簡答題第3小題 （2）2013模考卷（2）,，簡答題第3小題 |
|
|
（1）判斷重要組成部分 |
P423 |
P419 | ||
|
|
（2）組成部分重要性 |
P430 |
P426 | ||
|
|
（3）對財務(wù)重大性導(dǎo)致的重要組成部分實施的工作 |
P431倒數(shù)第3行,，度20-1的第1個長方形 |
P4271倒數(shù)第3行，度20-1的第1個長方形 | ||
|
|
（4）對特別風(fēng)險的重要組成部分需執(zhí)行的工作 |
P431倒數(shù)第1行,，圖20-1的第2個長方形 |
P428第1行,，圖20-1的第2個長方形 | ||
|
|
（5）對非重要組成部分需執(zhí)行的工作 |
P432，圖20-1的第3個長方形 |
P428,，圖20-1的第3個長方形 | ||
|
|
（6）參與組成部分注冊會計師的工作 |
P433 |
P429 | ||
|
|
（7）參與組成部分注冊會計師的工作方式 |
P434 |
P430 | ||
|
15 |
11.2 |
風(fēng)險評估與風(fēng)險應(yīng)對 |
|
|
選擇題 |
|
11.3 |
（1）了解行業(yè)狀況 |
P212 |
P210 | ||
|
11.4 |
（2）了解經(jīng)營風(fēng)險 |
P217 |
P215 | ||
|
11.5 |
（3）了解控制環(huán)境 |
P225 |
P223 | ||
|
12.1 |
（4）了解控制活動 |
P232 |
P230 | ||
|
12.3 |
（5）評估重大錯報風(fēng)險的審計程序 |
P247 |
P245 | ||
|
12.4 |
（6）總體應(yīng)對措施 |
P253 |
P250 | ||
|
|
（7）需要進(jìn)行控制測試的兩種情形 |
P260 |
P258 | ||
|
|
（8）測試控制運行有效的內(nèi)容 |
P259 |
P257 | ||
|
|
（9）細(xì)節(jié)測試方向 |
P270 |
P268 | ||
|
16 |
23.3 |
審計報告 |
|
|
|
|
23.4 |
（1）標(biāo)準(zhǔn)審計報告 |
P507 |
P503 |
（1）2013�,？季恚�1），綜合題第6個要求 （2）2013�,？季恚�2）,，綜合題第3個要求 | |
|
|
（2）導(dǎo)致保留意見的事項 |
P 515 |
P510 | ||
|
|
（3）導(dǎo)致否定意見的事項 |
P516 |
P511 | ||
|
|
（4）強調(diào)事項 |
P521 |
P516 | ||
|
|
（5）強調(diào)事項 |
P530 |
P525 | ||
|
17 |
24 |
會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 |
|
|
|
|
|
（1）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 |
P554表24-1、表24-2 |
P538 |
（1）2013�,？季恚�1）,，簡答題第1小題 （2）2013模考卷（2），簡答題第1小題 | |
|
|
（2）承接業(yè)務(wù)的3個條件 |
P556 |
P541 | ||
|
|
（3）項目組復(fù)核的原則 |
P556 |
P548 | ||
|
|
（4）意見分歧解決 |
P557 |
P549 | ||
|
|
（5）項目質(zhì)量控制復(fù)核 |
P558 |
P550 | ||
|
|
（6）事務(wù)所項目實施檢查 |
P563 |
P555 |
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責(zé)任編輯：龍貓的樹洞
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