二,、審計

　　(一)審計計劃

　　1.初步業(yè)務活動

　　2.總體審計策略和具體審計計劃

　　3.重要性

　　4.利用專家的工作

　　5.利用內部審計工作

　　6.注冊會計師與治理層的溝通

　　(二)風險評估

　　1.風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論

　　2.了解被審計單位及其環(huán)境

　　3.了解被審計單位的內部控制

　　4.評估重大錯報風險

　　(三)風險應對

　　1.針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

　　2.針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

　　3.控制測試

　　4.實質性程序

　　(四)銷售與收款循環(huán)的審計

　　1.銷售與收款循環(huán)的特點

　　2.銷售與收款循環(huán)的內部控制和控制測試

　　3.銷售與收款循環(huán)的實質性程序

　　(五)采購與付款循環(huán)的審計

　　1.采購與付款循環(huán)的特點

　　2.采購與付款循環(huán)的內部控制和控制測試

　　3.采購與付款循環(huán)的實質性程序

　　(六)生產與存貨循環(huán)的審計

　　1.生產與存貨循環(huán)的特點

　　2.生產與存貨循環(huán)的內部控制和控制測試

　　3.生產與存貨循環(huán)的實質性程序

　　(七)對舞弊和法律法規(guī)的考慮

　　1.財務報表審計中與舞弊相關的責任

　　2.財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮

　　(八)對集團財務報表審計的特殊考慮

　　1.與集團財務報表審計有關的概念

　　2.集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標

　　3.集團審計業(yè)務的承接與保持

　　4.了解集團及其環(huán)境,、集團組成部分及其環(huán)境

　　5.了解組成部分注冊會計師

　　6.重要性

　　7.針對評估的風險采取的應對措施

　　8.合并過程

　　9.與組成部分注冊會計師的溝通

　　10.評價審計證據的充分性和適當性

　　11.與集團管理層和集團治理層的溝通

　　(九)其他特殊項目的審計

　　1.審計會計估計

　　2.關聯(lián)方的審計

　　3.考慮持續(xù)經營假設

　　4.首次接受委托時對期初余額的審計

　　(十)信息技術對審計的影響

　　1.信息技術對內部控制的影響

　　2.評估信息技術的風險

　　3.信息技術中的一般控制和應用控制測試

　　4.信息技術對審計過程的影響

　　5.不同信息技術環(huán)境下的問題

　　(十一)完成審計工作

　　1.審計完成階段的工作

　　2.期后事項

　　3.書面聲明

　　(十二)審計報告

　　1.審計意見的形成和審計報告的類型

　　2.審計報告的基本內容

　　3.非標準審計報告

　　(十三)會計師事務所業(yè)務質量控制

　　1.質量控制制度的目標和對業(yè)務質量承擔的領導責任

　　2.相關職業(yè)道德要求

　　3.客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持

　　4.人力資源

　　5.業(yè)務執(zhí)行

　　6.監(jiān)控

　　(十四)職業(yè)道德基本原則和概念框架

　　1.職業(yè)道德基本原則

　　2.職業(yè)道德概念框架

　　3.注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用

　　4.非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用

　　(十五)審計業(yè)務對獨立性的要求

　　1.基本要求

　　2.經濟利益

　　3.貸款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和私人關系

　　4.與審計客戶發(fā)生人員交流

　　5.與審計客戶長期存在業(yè)務關系

　　6.為審計客戶提供非鑒證服務

　　7.收費

　　8.影響獨立性的其他事項

 

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