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計提所得稅費用怎么算

來源：東奧會計在線 責(zé)編：劉佳慧 2025-03-17 11:51:48

精選回答

東奧注冊會計師

2025-03-17 11:51:48

計提所得稅費用怎么算

計提所得稅費用是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定和會計準(zhǔn)則,，計算并確認(rèn)應(yīng)繳納的所得稅的過程,。

一.計算應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額是根據(jù)企業(yè)的會計利潤進行調(diào)整后得到的，調(diào)整項目包括不征稅收入,、免稅收入,、各項扣除以及以前年度虧損等,。計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

二.確定適用稅率

企業(yè)根據(jù)其所在國家或地區(qū)的稅法規(guī)定，確定適用的所得稅稅率,。稅率可能因企業(yè)類型,、行業(yè)、地區(qū)等因素而異,。

三.計算應(yīng)交所得稅

根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率,，計算應(yīng)交所得稅：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

四.計算遞延所得稅

遞延所得稅涉及暫時性差異的確認(rèn)和計量。暫時性差異是指資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差異,。遞延所得稅的計算公式：

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

五.計算所得稅費用

所得稅費用是當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的總和：

所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅

六.會計分錄

根據(jù)計算結(jié)果,，進行會計分錄：

1.確認(rèn)當(dāng)期所得稅：

借：所得稅費用

   貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

2.確認(rèn)遞延所得稅：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

   貸：所得稅費用

或

借：所得稅費用

   貸：遞延所得稅負(fù)債

舉例

假設(shè)某企業(yè)會計利潤為100萬元，納稅調(diào)整增加額為20萬元,，適用稅率為25%,。

計算應(yīng)納稅所得額：

應(yīng)納稅所得額=100+20=120萬元

計算應(yīng)交所得稅：

應(yīng)交所得稅=120×25%=30萬元

假設(shè)遞延所得稅負(fù)債增加10萬元：

遞延所得稅=-10萬元

計算所得稅費用：

所得稅費用=30-10=20萬元

會計分錄：

借：所得稅費用30

   貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅30

借：遞延所得稅負(fù)債10

   貸：所得稅費用10

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