收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
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收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
如：罰款收入,、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,、投資性房地產(chǎn)收到的租金收入,、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入,、除稅費返還外的其他政府補助(無論與資產(chǎn)相關還是與收益相關，均屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量),、接受捐贈的現(xiàn)金等,。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動：是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。(采用直接法填列)
1.銷售商品,、提供勞務收到的現(xiàn)金
(1)本項目包括：本期收本期,、本期收前期、本期預收,。
(2)退回銷售商品支付的現(xiàn)金沖減本項目(包括：本期銷售退回,、前期銷售退回)。
(3)營業(yè)收入中的相關項目(如：租金)在其他項目中反映,。
(4)不涉及現(xiàn)金收付的項目應進行相應調(diào)整。
如：應收票據(jù)貼現(xiàn)息,、以物抵債,、本期核銷的壞賬、實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣,、合同負債中未收到現(xiàn)金的部分等,。
2.收到的稅費返還(增值稅、消費稅,、企業(yè)所得稅,、教育費附加等)
3.收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
如：罰款收入、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,、投資性房地產(chǎn)收到的租金收入,、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入、除稅費返還外的其他政府補助(無論與資產(chǎn)相關還是與收益相關,，均屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量),、接受捐贈的現(xiàn)金等。
4.購買商品,、接受勞務支付的現(xiàn)金
(1)本項目包括：本期付本期,、本期付前期、本期預付,。
(2)本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金沖減本項目,。
(3)不涉及現(xiàn)金收付的項目應進行相應調(diào)整。如：
①當期列入存貨的職工薪酬,、折舊費,、攤銷費、修理費用。(調(diào)減)
②以物抵債償還應付賬款,。(調(diào)減)
③本期計提的存貨跌價準備,。
④將存貨用于在建工程(調(diào)增：未對應營業(yè)成本)。
⑤非貨幣性資產(chǎn)換入存貨(原因：未付款)等,。
5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
(1)根據(jù)職工的工作性質(zhì)和服務對象,，分別在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映(如：工資,、獎金,、津貼、補貼,、四險一金,、現(xiàn)金結算的股份支付)。
(2)支付給離退休人員的工資,，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費用,，在“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目反映。
(3)支付給在建工程人員的工資在“購建固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映,。
6.支付的各項稅費
(1)本項目包括：本期付本期、本期付前期,、本期預交,。
(2)不包括計入固定資產(chǎn)價值的實際支付的耕地占用稅。
(3)不包括本期退回的增值稅,、所得稅,。(收到的稅費返還),。
7.支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
如：罰款支出,、捐贈支出,、支付的差旅費,、業(yè)務招待費、保險費等,。
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