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收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧 2024-11-26 10:40:30

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 00:40:40

如：罰款收入,、經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,、投資性房地產(chǎn)收到的租金收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入、除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助(無(wú)論與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān),，均屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量),、接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金等,。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng),。(采用直接法填列)

1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

(1)本項(xiàng)目包括：本期收本期,、本期收前期,、本期預(yù)收。

(2)退回銷售商品支付的現(xiàn)金沖減本項(xiàng)目(包括：本期銷售退回,、前期銷售退回),。

(3)營(yíng)業(yè)收入中的相關(guān)項(xiàng)目(如：租金)在其他項(xiàng)目中反映。

(4)不涉及現(xiàn)金收付的項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,。

如：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息,、以物抵債、本期核銷的壞賬,、實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣,、合同負(fù)債中未收到現(xiàn)金的部分等。

2.收到的稅費(fèi)返還(增值稅,、消費(fèi)稅,、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加等)

3.收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

如：罰款收入,、經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,、投資性房地產(chǎn)收到的租金收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入,、除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助(無(wú)論與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān),，均屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量)、接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金等,。

4.購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

(1)本項(xiàng)目包括：本期付本期,、本期付前期,、本期預(yù)付,。

(2)本期發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金沖減本項(xiàng)目。

(3)不涉及現(xiàn)金收付的項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,。如：

①當(dāng)期列入存貨的職工薪酬,、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi),、修理費(fèi)用,。(調(diào)減)

②以物抵債償還應(yīng)付賬款。(調(diào)減)

③本期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,。

④將存貨用于在建工程(調(diào)增：未對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)成本),。

⑤非貨幣性資產(chǎn)換入存貨(原因：未付款)等。

5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

(1)根據(jù)職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象,，分別在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”和“購(gòu)建固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映(如：工資、獎(jiǎng)金,、津貼,、補(bǔ)貼、四險(xiǎn)一金,、現(xiàn)金結(jié)算的股份支付),。

(2)支付給離退休人員的工資，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費(fèi)用,，在“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映,。

(3)支付給在建工程人員的工資在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映,。

6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

(1)本項(xiàng)目包括：本期付本期,、本期付前期、本期預(yù)交,。

(2)不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的實(shí)際支付的耕地占用稅,。

(3)不包括本期退回的增值稅、所得稅,。(收到的稅費(fèi)返還),。

7.支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

如：罰款支出、捐贈(zèng)支出,、支付的差旅費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等,。

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