小規(guī)模增值稅減免怎么做賬
精選回答
小規(guī)模納稅人?增值稅減免的賬務處理：
1.銷售收入實現(xiàn)時的賬務處理?：
借：應收賬款等(根據(jù)實現(xiàn)的銷售收入金額)
貸：?主營業(yè)務收入
? 應交稅費——應交增值稅(根據(jù)銷售收入和適用的征收率計算出應繳納的增值稅額)
?2.減免增值稅的賬務處理?：
借：應交稅費——應交增值稅(根據(jù)實際減免的增值稅額)
貸：?營業(yè)外收入——增值稅減免(根據(jù)實際減免的增值稅額)
這部分收入屬于企業(yè)非日常經(jīng)營活動中形成的利得，應計入營業(yè)外收入,。
報表披露的要求
在進行賬務處理的同時,，企業(yè)還應在財務報表中進行相應的披露：
在利潤表中的“營業(yè)外收入”項目下，企業(yè)應單獨列示“減免稅款”項目,，以反映減免稅對利潤的影響,。
一般納稅人增值稅減免賬務處理：
1.部分產(chǎn)品或商品免稅：
結轉免稅產(chǎn)品(商品)應分攤的進項稅額：
借：主營業(yè)務成本(應分攤的進項稅額)
貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
結轉免稅產(chǎn)品(商品)銷項稅額：
借：主營業(yè)務收入
貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
結轉免繳增值稅稅額：
借：應交稅金——應交增值稅(減免稅款)
貸：補貼收入(或營業(yè)外收入，根據(jù)企業(yè)會計準則而定)
2.全部產(chǎn)品或商品免稅：
計算免繳稅額：
借：主營業(yè)務收入
貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
結轉免繳稅額：
借：應交稅金——應交增值稅(減免稅款)
貸：補貼收入(或營業(yè)外收入)
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