團(tuán)建活動(dòng)的費(fèi)用如何做賬
精選回答
團(tuán)建活動(dòng)費(fèi)用屬于企業(yè)職工福利范疇,，因此一般應(yīng)首選“職工福利費(fèi)”這一會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,。如果團(tuán)建活動(dòng)具有培訓(xùn)性質(zhì),，也可以考慮計(jì)入“職工教育經(jīng)費(fèi)”,。此外，如果團(tuán)建活動(dòng)是由工會(huì)組織并支付費(fèi)用的,，相關(guān)費(fèi)用應(yīng)從工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支出,，此時(shí)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)”。
以“職工福利費(fèi)”為例,，會(huì)計(jì)分錄：
企業(yè)發(fā)生團(tuán)建費(fèi)用時(shí)：
借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
企業(yè)支付團(tuán)建費(fèi)用時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
貸：銀行存款/現(xiàn)金等
一般短期薪酬的確認(rèn)和計(jì)量的會(huì)計(jì)分錄：
1.貨幣性短期薪酬(工資,、福利費(fèi)、二險(xiǎn)一金,、兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi))(不包括養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn),，屬于離職后福利)
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)
制造費(fèi)用(車間管理人員)
管理費(fèi)用(行政管理人員)
銷售費(fèi)用(銷售人員)
在建工程(基建人員)
研發(fā)支出---資本化支出/費(fèi)用化支出(研發(fā)人員)
貸：應(yīng)付職工薪酬---工資
---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
---住房公積金
---工會(huì)經(jīng)費(fèi)
---職工教育經(jīng)費(fèi)等
2.非貨幣性福利
⑴企業(yè)向職工提供非貨幣性福利的,，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量,。公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的，可以按照成本計(jì)量,。
⑵以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程/研發(fā)支出等
貸：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利
借：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
⑶以外購(gòu)商品發(fā)放給職工作為福利
借：庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
借：應(yīng)付職工薪酬---非貨幣性福利
貸：庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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