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外購商品發(fā)放給職工作為福利進(jìn)項(xiàng)稅如何處理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧 2024-09-14 13:37:31

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-14 13:37:31

外購商品用于職工福利不能視同銷售處理。視同銷售通常適用于企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi),，或者將自產(chǎn),、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人的情形。然而,，在外購商品用于職工福利的情況下,，并不符合視同銷售的條件。因此,，企業(yè)在進(jìn)行所得稅處理時(shí),，不需要按照視同銷售的規(guī)定確認(rèn)收入并計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

綜上所述,，外購貨物用于職工福利的所得稅處理需要注意兩點(diǎn)：一是進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,，需進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理；二是不視同銷售,，無需確認(rèn)收入并計(jì)算銷項(xiàng)稅額,。企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定操作,，確保準(zhǔn)確無誤,。

具體到會(huì)計(jì)處理上，企業(yè)需要將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，不得在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)扣除,。此外，會(huì)計(jì)分錄的處理也需特別注意，當(dāng)企業(yè)決定使用外購商品作為職工福利時(shí),，會(huì)計(jì)分錄為借方記相關(guān)成本費(fèi)用（如生產(chǎn)成本,、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等）,，貸方記應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利,，包括貨物成本和進(jìn)項(xiàng)稅額。在實(shí)際發(fā)放外購商品時(shí),，會(huì)計(jì)分錄為借方記應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利，貸方記庫存商品等,，并將應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）,。這一步驟確保了進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理，即不得抵扣銷項(xiàng)稅?,。

此外,，如果外購商品時(shí)還涉及了運(yùn)費(fèi)，并且已經(jīng)計(jì)算并確認(rèn)了運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額,，那么在發(fā)放福利時(shí),，該進(jìn)項(xiàng)稅額也應(yīng)一并轉(zhuǎn)出。如果外購商品用于其他非銷售目的（如捐贈(zèng),、抵債等），則可能需計(jì)提銷項(xiàng)稅額?,。

綜上所述，企業(yè)在處理外購商品作為職工福利時(shí),，需要特別注意進(jìn)項(xiàng)稅的處理,，確保遵守相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定,，以保證合規(guī)性和準(zhǔn)確性,。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：

存在什么情況時(shí),，表明承擔(dān)了重組義務(wù)

確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債的時(shí)點(diǎn)

更多知識(shí)點(diǎn)解讀，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線注會(huì)會(huì)計(jì)欄目,。

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