一個月完整會計分錄
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一個月完整會計分錄
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
借：其他應(yīng)收款
貸：庫存現(xiàn)金
借：管理費用,、銷售費用等
貸：庫存現(xiàn)金
借：庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款
借：銀行存款(應(yīng)收賬款,、預(yù)收賬款,、應(yīng)收票據(jù)等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借：主營業(yè)務(wù)成本
存貨跌價準(zhǔn)備(已銷售商品所對應(yīng)的跌價準(zhǔn)備)
貸：庫存商品
借：管理費用
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款
借：管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
貸：應(yīng)付職工薪酬
實際發(fā)放
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款,、庫存現(xiàn)金等
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款等
借：管理費用(行政用固定資產(chǎn)的折舊)
銷售費用(銷售部門用固定資產(chǎn)的折舊)
其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)的折舊)
貸：累計折舊
月末將“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,。
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅
當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時
借：應(yīng)交稅全——未交增值稅
貸：銀行存款
交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理
企業(yè)預(yù)繳增值稅時
借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末,，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅
減免增值稅的賬務(wù)處理
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸：營業(yè)外收入
結(jié)轉(zhuǎn)各項收入,、利得類科目
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
公允價值變動損益
投資收益
營業(yè)外收入
資產(chǎn)處置損益
貸：本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)各項費用,、損失類科目
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
資產(chǎn)減值損失
信用減值損失
營業(yè)外支出
結(jié)轉(zhuǎn)后,，“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會計利潤(利潤總額)，借方余額即為虧損,。
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