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特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁新穎 2020-06-19 11:22:47

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2024-09-12 00:47:37

特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異是什么

特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異

1.未作為資產(chǎn),、負(fù)債的相關(guān)項目的暫時性差異,。

某些交易或事項發(fā)生以后,，因為不符合資產(chǎn),、負(fù)債確認(rèn)條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或負(fù)債，但按照稅法規(guī)定能夠確定其計稅基礎(chǔ)的,，其賬面價值0與計稅基礎(chǔ)之間的差異也構(gòu)成暫時性差異。（如：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費,、職工教育經(jīng)費）

2.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損及稅款抵減,，雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的,，但與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用,，均能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，進而減少未來期間的應(yīng)交所得稅,，會計處理上視同可抵扣暫時性差異,，符合條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),。

相關(guān)內(nèi)容可查看：

應(yīng)納稅暫時性差異的情形是什么

可抵扣暫時性差異的情形是什么

暫時性差異是什么

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