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其他負(fù)債的計(jì)稅規(guī)定是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：梁新穎 2020-06-19 10:45:16

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2024-09-12 00:47:51

其他負(fù)債的計(jì)稅規(guī)定是什么

其他負(fù)債的計(jì)稅規(guī)定

1.會(huì)計(jì)規(guī)定

其他負(fù)債如企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金等,，在尚未支付之前按照會(huì)計(jì)規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用,，同時(shí)作為負(fù)債反映。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：其他應(yīng)付款

2.稅法規(guī)定

罰款和滯納金不能稅前扣除，即該部分費(fèi)用無(wú)論是在發(fā)生當(dāng)期還是在以后期間均不允許稅前扣除,。

所以,，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值,，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,，不確認(rèn)遞延所得稅。

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