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投資款會(huì)計(jì)分錄是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：梁新穎 2020-05-21 14:58:20

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:54:56

投資款會(huì)計(jì)分錄是什么

投資款會(huì)計(jì)分錄

債權(quán)投資會(huì)計(jì)分錄

借：債權(quán)投資——成本（面值）

應(yīng)收利息/債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息

貸：銀行存款（含交易費(fèi)用）

債權(quán)投資——利息調(diào)整（可借可貸）

確認(rèn)利息

借：應(yīng)收利息/債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息（雙面）

債權(quán)投資——利息調(diào)整（與購入時(shí)相反）

貸：投資收益

收息

借：銀行存款

貸：應(yīng)收利息

交易性金融資產(chǎn)投資會(huì)計(jì)分錄

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

投資收益（交易費(fèi)用）

貸：銀行存款

公允價(jià)值變動(dòng)

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（或反向）

確認(rèn)利息

借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息（雙面）

貸：投資收益

收息

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

其他權(quán)益工具投資會(huì)計(jì)分錄

借：其他權(quán)益工具投資——成本（公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和）

應(yīng)收股利

貸：銀行存款等

公允價(jià)值變動(dòng)

借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)（或反向）

持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

借：應(yīng)收股利

貸：投資收益

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