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合并報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資抵消分錄怎么做

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-07-17 15:02:47

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 06:08:58

合并報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資抵消分錄怎么做

把母公司對(duì)納入合并范圍的子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整

借：長(zhǎng)期投權(quán)投資-損益調(diào)整

貸：投資收益

年初未分配利潤(rùn)

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-股權(quán)投資差額

貸：資本公積

母公司對(duì)子公司的權(quán)益性投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目相抵消：

借：實(shí)收資本(股本),、資本公積,、盈余公積、未分配利潤(rùn)(子公司報(bào)表數(shù))

商譽(yù)

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

少數(shù)股東權(quán)益

母公司和其它少數(shù)股東本期對(duì)子公司的投資收益、子公司期初未分配利潤(rùn)與子公司本期利潤(rùn)分配項(xiàng)目和期末未分配利潤(rùn)相抵消：

借：投資收益

少數(shù)股東本期收益

期初末分配利潤(rùn)

貸：提取盈余公積

對(duì)所有者或(股東)的分配

未分配利潤(rùn)

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