2014《會計》答疑精選： 遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回

　　【東奧小編】2014年注冊會計師考試正式進入基礎(chǔ)復習階段,，以下是東奧會計在線獨家提供的關(guān)于2014注會考試《會計》科目第十章所有者權(quán)益的部分精彩答疑，供學員們參考復習,，幫助大家進行查漏補缺,。

　　【提問原題】：

　　原題：單項選擇題

　　甲公司2008年初的所有者權(quán)益總額為2 000萬元,，2008年虧損200萬元，2009年虧損300萬元,，2010年到2012年的稅前利潤每年均為0,，2013年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積,。公司董事會提出2013年度分配利潤50萬元,，但尚未提交股東大會審議。假設(shè)甲公司2008年至2013年不存在除彌補虧損的其他納稅調(diào)整和其他導致所有者權(quán)益變動的事項,，適用企業(yè)所得稅稅率為25%,。則甲公司2013年末所有者權(quán)益總額為(　　)萬元。

　　A.2 300

　　B.2 145

　　C.2 225

　　D.2 175

　　正確答案：C

　　知識點：留存收益,盈余公積,未分配利潤

　　【東奧注會學員提問】：

　　遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是,，借：所得稅費用,。貸：遞延所得稅資產(chǎn)。嗎?為什么轉(zhuǎn)回還是貸遞延所得稅資產(chǎn)呢?

　　【東奧會計在線回答】：

　　尊敬的學員,，您好：

　　是的,，分錄正確，因為可抵扣暫時性差異已經(jīng)不存在了,，所以要將之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)沖減，就是轉(zhuǎn)回,。

　　祝您學習愉快!

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