經(jīng)濟(jì)法作為注會考試科目，具有鮮明的獨(dú)立性,，與其他科目關(guān)聯(lián)度較低,，側(cè)重考查法律條文記憶與應(yīng)用能力。2025年注會考試時間在8月,，以下是東奧整理的25年注會經(jīng)濟(jì)法學(xué)習(xí)要點(diǎn)講解,，趕快來學(xué)習(xí)吧！

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【所屬章節(jié)】

第七章：證券法律制度

第七單元：公司債券的發(fā)行與交易

【知 識 點(diǎn)】

公司債券的其他內(nèi)容

1.公司債券的交易場所

2.公司債券的信息披露

（1）公司債券募集資金使用情況的披露

①公司債券募集資金的用途應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中披露,。

②發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露公開發(fā)行公司債券募集資金的使用情況、募投項(xiàng)目進(jìn)展情況（如涉及）,；非公開發(fā)行公司債券的,，應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜。

（2）上市交易公司債券的信息披露

3.公司債券持有人權(quán)益保護(hù)措施概述

（1）公司債券的信用評級,；

（2）公司債券的受托管理；

（3）債券持有人會議,；

（4）公司債券的擔(dān)保（發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制,、償債保障措施，提高償債能力,，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)）,；

（5）公司債券的違約處理（發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定構(gòu)成債券違約的情形、違約責(zé)任及其承擔(dān)方式以及公司債券發(fā)生違約后的訴訟,、仲裁或其他爭議解決機(jī)制）。

4.公司債券持有人權(quán)益保護(hù)——公司債券的受托管理

（1）聘請受托管理人

①公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人,，并訂立債券受托管理協(xié)議（強(qiáng)制受托管理）,；

②非公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定債券受托管理事項(xiàng)（按約定受托管理）,。

（2）債券受托管理人的資格

①債券受托管理人應(yīng)當(dāng)由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任,。

②債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國證券業(yè)協(xié)會會員。

③為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人,。

（3）非公開發(fā)行公司債券的,，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)按照債券受托管理協(xié)議的約定履行職責(zé)；公開發(fā)行公司債券的受托管理人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定或約定履行下列職責(zé)：

①持續(xù)關(guān)注發(fā)行人和保證人的資信狀況,、擔(dān)保物狀況,、增信措施及償債保障措施的實(shí)施情況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時,，召集債券持有人會議,；

②在債券存續(xù)期內(nèi)監(jiān)督發(fā)行人募集資金的使用情況；

③對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進(jìn)行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)注,，并至少每年向市場公告一次受托管理事務(wù)報(bào)告,；

④在債券存續(xù)期內(nèi)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行信息披露義務(wù)；

⑤預(yù)計(jì)發(fā)行人不能償還債務(wù)時,，要求發(fā)行人追加擔(dān)保,，并可以依法申請法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施；

⑥在債券存續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與發(fā)行人之間的談判或者訴訟事務(wù),；

⑦發(fā)行人為債券設(shè)定擔(dān)保的,，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前或債券募集說明書約定的時間內(nèi)取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在增信措施有效期內(nèi)妥善保管,；

⑧發(fā)行人不能按期兌付債券本息或出現(xiàn)募集說明書約定的其他違約事件的,，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起,、參加民事訴訟或者破產(chǎn)等法律程序,，或者代表債券持有人申請?zhí)幹玫仲|(zhì)押物。（2020年案例分析題）

（4）受托管理人的權(quán)利

受托管理人為履行受托管理職責(zé),，有權(quán)代表債券持有人查詢債券持有人名冊及相關(guān)登記信息,、專項(xiàng)賬戶中募集資金的存儲與劃轉(zhuǎn)情況。

5.公司債券持有人權(quán)益保護(hù)——債券持有人會議

（1）存在下列情形的,，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定或約定召集債券持有人會議：

①擬變更債券募集說明書的約定,；

②擬修改債券持有人會議規(guī)則；

③擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容,；

④發(fā)行人不能按期支付本息,；

⑤發(fā)行人減資,、合并等可能導(dǎo)致償債能力發(fā)生重大不利變化，需要決定或者授權(quán)采取相應(yīng)措施,；

⑥發(fā)行人分立,、被托管、解散,、申請破產(chǎn)或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序,；

⑦保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化,；

⑧發(fā)行人,、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額10%以上的債券持有人書面提議召開；（2020年案例分析題）

⑨發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé),，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性,；（2024年案例分析題）

⑩發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；

?發(fā)生其他對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng),。

（2）召集人

原則上由債券受托管理人負(fù)責(zé)召集,；在債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召集債券持有人會議時，單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額10%以上的債券持有人有權(quán)自行召集債券持有人會議,。（2024年案例分析題）

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以上就是注冊會計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法科目知識點(diǎn)“公司債券的其他內(nèi)容”的相關(guān)內(nèi)容,，經(jīng)濟(jì)法為文科類科目，備考時容易出現(xiàn)混淆的情況,，建議考生在備考時通過習(xí)題練習(xí)輔助記憶考點(diǎn),，鞏固理解！

注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師《經(jīng)濟(jì)法》科目基礎(chǔ)班授課講義

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