科學(xué)合理地劃分每天的學(xué)習(xí)時間，不僅有助于保持學(xué)習(xí)的連貫性和穩(wěn)定性,，還能最大化地提高學(xué)習(xí)效率,。根據(jù)自己的實(shí)際情況,，將每天的時間劃分為若干個學(xué)習(xí)模塊,，每個模塊專注于不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容,，確保注會各個科目的每個知識點(diǎn)都能得到充分的復(fù)習(xí)和鞏固,。

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過錯認(rèn)定

1.過錯的認(rèn)定

（1）行為人故意制作,、出具存在虛假陳述的信息披露文件,，或者明知信息披露文件存在虛假陳述而不予指明、予以發(fā)布,；

（2）行為人嚴(yán)重違反注意義務(wù),，對信息披露文件中虛假陳述的形成或者發(fā)布存在過失。

2.發(fā)行人的董事,、監(jiān)事,、高級管理人員

（1）發(fā)行人的董事、監(jiān)事,、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員主張對虛假陳述沒有過錯的,，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其工作崗位和職責(zé)、在信息披露資料的形成和發(fā)布等活動中所起的作用,、取得和了解相關(guān)信息的渠道,、為核驗(yàn)相關(guān)信息所采取的措施等實(shí)際情況進(jìn)行審查認(rèn)定。

（2）上述人員不能提供勤勉盡責(zé)的相應(yīng)證據(jù),，僅以其不從事日常經(jīng)營管理,、無相關(guān)職業(yè)背景和專業(yè)知識、相信發(fā)行人或者管理層提供的資料,、相信證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)意見等理由主張其沒有過錯的,，人民法院不予支持。

（3）發(fā)行人的董事,、監(jiān)事,、高級管理人員依照《證券法》的規(guī)定，以書面方式發(fā)表附具體理由的意見并依法披露的,，人民法院可以認(rèn)定其主觀上沒有過錯,，但在審議、審核信息披露文件時投贊成票的除外,。

3.獨(dú)立董事

獨(dú)立董事能夠證明下列情形之一的,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其沒有過錯：

（1）在簽署相關(guān)信息披露文件之前,，對不屬于自身專業(yè)領(lǐng)域的相關(guān)具體問題，借助會計(jì),、法律等專門職業(yè)的幫助仍然未能發(fā)現(xiàn)問題的,；

（2）在揭露日或者更正日之前，發(fā)現(xiàn)虛假陳述后及時向發(fā)行人提出異議并監(jiān)督整改或者向證券交易場所,、監(jiān)管部門書面報(bào)告的,；

（3）在獨(dú)立意見中對虛假陳述事項(xiàng)發(fā)表保留意見、反對意見或者無法表示意見并說明具體理由的,，但在審議,、審核相關(guān)文件時投贊成票的除外；

（4）因發(fā)行人拒絕,、阻礙其履行職責(zé),，導(dǎo)致無法對相關(guān)信息披露文件是否存在虛假陳述作出判斷，并及時向證券交易場所,、監(jiān)管部門書面報(bào)告的,。

4.保薦機(jī)構(gòu)、承銷機(jī)構(gòu)

保薦機(jī)構(gòu),、承銷機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人員提交的盡職調(diào)查工作底稿,、盡職調(diào)查報(bào)告、內(nèi)部審核意見等證據(jù)能夠證明下列情形的,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其沒有過錯：

（1）已經(jīng)按照法律,、行政法規(guī)、監(jiān)管部門制定的規(guī)章和規(guī)范性文件,、相關(guān)行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求,，對信息披露文件中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了審慎盡職調(diào)查；

（2）對信息披露文件中沒有證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)意見支持的重要內(nèi)容,，經(jīng)過審慎盡職調(diào)查和獨(dú)立判斷,，有合理理由相信該部分內(nèi)容與真實(shí)情況相符；

（3）對信息披露文件中證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的重要內(nèi)容,，經(jīng)過審慎核查和必要的調(diào)查,、復(fù)核，有合理理由排除了職業(yè)懷疑并形成合理信賴,。

5.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

（1）會計(jì)師事務(wù)所,、律師事務(wù)所、資信評級機(jī)構(gòu),、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)制作,、出具的文件存在虛假陳述的,，人民法院應(yīng)當(dāng)按照法律,、行政法規(guī)、監(jiān)管部門制定的規(guī)章和規(guī)范性文件,，參考行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范規(guī)定的工作范圍和程序要求等內(nèi)容,，結(jié)合其核查、驗(yàn)證工作底稿等相關(guān)證據(jù),，認(rèn)定其是否存在過錯,。

（2）證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的責(zé)任限于其工作范圍和專業(yè)領(lǐng)域。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)依賴保薦機(jī)構(gòu)或者其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)工作或者專業(yè)意見致使其出具的專業(yè)意見存在虛假陳述,，能夠證明其對所依賴的基礎(chǔ)工作或者專業(yè)意見經(jīng)過審慎核查和必要的調(diào)查,、復(fù)核，排除了職業(yè)懷疑并形成合理信賴的,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其沒有過錯,。

（3）會計(jì)師事務(wù)所能夠證明下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其沒有過錯：

①按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,、規(guī)則確定的工作程序和核查手段并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎,，仍未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)的會計(jì)資料存在錯誤的；

②審計(jì)業(yè)務(wù)必須依賴的金融機(jī)構(gòu),、發(fā)行人的供應(yīng)商,、客戶等相關(guān)單位提供不實(shí)證明文件，會計(jì)師事務(wù)所保持了必要的職業(yè)謹(jǐn)慎仍未發(fā)現(xiàn)的,；

③已對發(fā)行人的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中發(fā)表了審慎審計(jì)意見的,。

知識點(diǎn)來源：第七章　證券法律制度

注：以上內(nèi)容選自郭守杰老師24年《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)階段課程講義

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