虛假陳述行為的行政責(zé)任_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)搶學(xué)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮婷婷2024-12-03 15:43:54

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

在緊張的注會(huì)備考過(guò)程中,，考生們意識(shí)到合理的休息同樣重要,。他們通過(guò)在學(xué)習(xí)時(shí)間表中穿插適當(dāng)?shù)男菹r(shí)間,，來(lái)避免過(guò)度疲勞,，保證學(xué)習(xí)的持久性,。這種科學(xué)的休息安排,，不僅能讓考生們?cè)诰o張的學(xué)習(xí)中找到放松的時(shí)刻,，更能幫助他們以更好的狀態(tài)投入到接下來(lái)的學(xué)習(xí)中,，實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)與休息的良性循環(huán),。

? 25考季注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》搶學(xué)考點(diǎn)匯總> ? 備考免費(fèi)資料,，注冊(cè)即可打開(kāi)全科資料庫(kù)>

經(jīng)濟(jì)法

虛假陳述行為的行政責(zé)任

1.根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，上市公司發(fā)生信息披露違法行為的,，對(duì)負(fù)有保證信息披露真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,、及時(shí)和公平義務(wù)的董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)行政責(zé)任,，但其能夠證明已盡忠實(shí)、勤勉義務(wù),，沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外,。

2.根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，如有證據(jù)證明因信息披露義務(wù)人受控股股東,、實(shí)際控制人指使,，未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，在認(rèn)定信息披露義務(wù)人責(zé)任的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定信息披露義務(wù)人控股股東,、實(shí)際控制人的信息披露違法責(zé)任,。信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人是法人的,，其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為直接負(fù)責(zé)的主管人員,。

控股股東、實(shí)際控制人直接授意、指揮從事信息披露違法行為,，或者隱瞞應(yīng)當(dāng)披露信息,、不告知應(yīng)當(dāng)披露信息的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定控股股東,、實(shí)際控制人指使從事信息披露違法行為,。

3.可以考慮“不予行政處罰”的情形

（1）當(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等,，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的；

（2）當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間,，由于不可抗力,、失去人身自由等無(wú)法正常履行職責(zé)的；

（3）對(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所,、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的,。

4.不得單獨(dú)作為不予處罰情形認(rèn)定

《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》明確規(guī)定，任何下列情形,，不得單獨(dú)作為不予處罰情形認(rèn)定：

（1）不直接從事經(jīng)營(yíng)管理,；

（2）能力不足、無(wú)相關(guān)職業(yè)背景,；

（3）任職時(shí)間短,、不了解情況；

（4）相信專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見(jiàn)和報(bào)告,；

（5）受到股東,、實(shí)際控制人控制或者其他外部干預(yù)。