公開發(fā)行公司債券_25年注冊會計(jì)師經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)搶學(xué)
3科
日均>3h
具備前瞻性的學(xué)習(xí)視野,，對于注會考生來說是一個不可多得的優(yōu)勢,。它讓考生們能夠站在一個更高的角度，俯瞰整個考試體系,，從而更好地把握考試的重點(diǎn)和難點(diǎn),。這樣的學(xué)習(xí)方式,，無疑為考生們提供了一個難得的機(jī)會,，使他們能夠更加全面地了解和掌握考試所要求的內(nèi)容。
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公開發(fā)行公司債券
1,、公開發(fā)行公司債券的一般條件
（1）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；
（2）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息,；
（3）具有合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和正常的現(xiàn)金流量,；
（4）國務(wù)院規(guī)定的其他條件。
2,、向普通投資者公開發(fā)行公司債券
資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公開發(fā)行公司債券,，專業(yè)投資者和普通投資者可以參與認(rèn)購：
（1）發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)；
（2）發(fā)行人最近3年平均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍,；
（3）發(fā)行人最近一期末凈資產(chǎn)規(guī)模不少于250億元,；
（4）發(fā)行人最近36個月內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行債券不少于3期，發(fā)行規(guī)模不少于100億元,。
3,、存在下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：
（1）對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),，仍處于繼續(xù)狀態(tài),；
（2）違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途,。
4,、募集資金的用途
（1）公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集說明書所列資金用途使用,；改變資金用途,，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議。
（2）公開發(fā)行公司債券籌集的資金,，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出,。
5、注冊制
（1）公開發(fā)行公司債券,，由證券交易所負(fù)責(zé)受理,、審核，并報中國證監(jiān)會注冊,。
（2）公開發(fā)行公司債券,，可以申請一次注冊，分期發(fā)行,。中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起2年內(nèi)有效,，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行公司債券，并自主選擇發(fā)行時點(diǎn),。
（3）公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效,。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時更新債券募集說明書等公司債券發(fā)行文件，并在每期發(fā)行前報證券交易所備案,。
6,、公司債券公開發(fā)行的價格或者利率以詢價或者公開招標(biāo)等市場化方式確定。
7,、公開發(fā)行的公司債券,，應(yīng)當(dāng)在證券交易場所交易。
8,、公司債券的承銷
發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷,。承銷機(jī)構(gòu)承銷公司債券，應(yīng)當(dāng)依照《證券法》相關(guān)規(guī)定采用包銷或者代銷方式,。
知識點(diǎn)來源：第七章 證券法律制度
注：以上內(nèi)容選自郭守杰老師24年《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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