上市公司發(fā)行新股的一般條件_25年注冊會計師經(jīng)濟法考點搶學

來源：東奧會計在線責編：馮婷婷2024-10-25 14:23:53

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

深度學習不僅讓考生們對注冊會計師考試內(nèi)容有更透徹的理解,，還能顯著提高他們的應(yīng)試技巧和能力,。通過不斷的鉆研和實踐,，考生們可以在考試中更加靈活地運用所學知識，從而更加從容地應(yīng)對各種考題,，提升整體應(yīng)試水平,。

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經(jīng)濟法

上市公司發(fā)行新股的一般條件

1,、積極條件

根據(jù)《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》的規(guī)定,，上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應(yīng)當符合下列規(guī)定：

（1）具備健全且運行良好的組織機構(gòu),；

（2）現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員符合法律,、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求；

（3）具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力,，不存在對持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的情形,；

（4）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行,，財務(wù)報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定,，在所有重大方面公允反映了上市公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告,；

（5）除金融類企業(yè)外,，最近一期末不存在金額較大的財務(wù)性投資,；

（6）主板上市公司配股、增發(fā)的,，應(yīng)當最近3個會計年度盈利,；增發(fā)還應(yīng)當滿足最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％；凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù),。

2,、消極條件

（1）上市公司存在下列情形之一的，不得向不特定對象發(fā)行股票：

①擅自改變前次募集資金用途未作糾正,，或者未經(jīng)股東會認可,；

②上市公司或者其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員最近3年受到中國證監(jiān)會行政處罰,，或者最近1年受到證券交易所公開譴責,，或者因涉嫌犯罪正在被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；

③上市公司或者其控股股東,、實際控制人最近1年存在未履行向投資者作出的公開承諾的情形,；

④上市公司或者其控股股東、實際控制人最近3年存在貪污,、賄賂,、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪,，或者存在嚴重損害上市公司利益,、投資者合法權(quán)益、社會公共利益的重大違法行為,。

（2）上市公司存在下列情形之一的，不得向特定對象發(fā)行股票：

①擅自改變前次募集資金用途未作糾正,，或者未經(jīng)股東會認可,；

②最近1年財務(wù)報表的編制和披露在重大方面不符合企業(yè)會計準則或者相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定,；最近1年財務(wù)會計報告被出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；最近1年財務(wù)會計報告被出具保留意見的審計報告,，且保留意見所涉及事項對上市公司的重大不利影響尚未消除,。本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組的除外；

③現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員最近3年受到中國證監(jiān)會行政處罰,，或者最近1年受到證券交易所公開譴責；

④上市公司或者其現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查,；

⑤控股股東,、實際控制人最近3年存在嚴重損害上市公司利益或者投資者合法權(quán)益的重大違法行為；

⑥最近3年存在嚴重損害投資者合法權(quán)益或者社會公共利益的重大違法行為,。

知識點來源：第七章　證券法律制度