2024年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》第七章“上市公司發(fā)行新股的一般條件”涉及積極條件和消極條件,。其中消極條件還分為不得向不特定對(duì)象發(fā)行股票,、不得向特定對(duì)象發(fā)行股票兩種情況。郭守杰老師以手寫(xiě)板的形式為考生們一一標(biāo)注,，建議同學(xué)們可以下載保存圖片,。

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【所屬章節(jié)】

第七章　證券法律制度

第三單元  上市公司發(fā)行證券

【知 識(shí) 點(diǎn)】

上市公司發(fā)行新股的一般條件

1,、積極條件

根據(jù)《上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法》的規(guī)定,，上市公司向不特定對(duì)象發(fā)行股票,，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

（1）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu),；

（2）現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員符合法律,、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求,；

（3）具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力,，不存在對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)有重大不利影響的情形；

（4）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行,，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定,，在所有重大方面公允反映了上市公司的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,，最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告；

（5）除金融類(lèi)企業(yè)外,，最近一期末不存在金額較大的財(cái)務(wù)性投資；

（6）主板上市公司配股,、增發(fā)的，應(yīng)當(dāng)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利,；增發(fā)還應(yīng)當(dāng)滿足最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％,；凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。

2,、消極條件

（1）上市公司存在下列情形之一的,，不得向不特定對(duì)象發(fā)行股票：

①擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東會(huì)認(rèn)可,；

②上市公司或者其現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近3年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)，或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)正在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,；

③上市公司或者其控股股東,、實(shí)際控制人最近1年存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的情形；

④上市公司或者其控股股東,、實(shí)際控制人最近3年存在貪污,、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn),、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪,，或者存在嚴(yán)重?fù)p害上市公司利益、投資者合法權(quán)益,、社會(huì)公共利益的重大違法行為,。

（2）上市公司存在下列情形之一的，不得向特定對(duì)象發(fā)行股票：

①擅自改變前次募集資金用途未作糾正,，或者未經(jīng)股東會(huì)認(rèn)可,；

②最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露在重大方面不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定；最近1年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,；最近1年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,，且保留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)對(duì)上市公司的重大不利影響尚未消除。本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組的除外,；

③現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近3年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé),；

④上市公司或者其現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)正在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；

⑤控股股東,、實(shí)際控制人最近3年存在嚴(yán)重?fù)p害上市公司利益或者投資者合法權(quán)益的重大違法行為,；

⑥最近3年存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益或者社會(huì)公共利益的重大違法行為。

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