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非票據(jù)結(jié)算方式

考點(diǎn)01：匯兌

1.匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式,，匯兌適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。

2.匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù),，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明,；收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

3.匯兌的撤銷

匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷,。

4.匯兌的退匯

（1）匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯,。

（2）匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款,，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯,。

考點(diǎn)02：委托收款

1.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

2.付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款,。如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的,，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí),，將款項(xiàng)劃給收款人,。

3.銀行在辦理劃款時(shí),，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書,。

考點(diǎn)03：國(guó)內(nèi)信用證

1.信用證的特征

（1）國(guó)內(nèi)信用證是指銀行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)立的,、對(duì)相符交單予以付款的承諾。

（2）我國(guó)的信用證是以人民幣計(jì)價(jià),、不可撤銷的跟單信用證,。

（3）信用證結(jié)算方式適用于國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位之間的貨物和服務(wù)貿(mào)易。

2.開(kāi)證

（1）開(kāi)證申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)立信用證,，須提交其與受益人簽訂的貿(mào)易合同,。

（2）開(kāi)證行可要求申請(qǐng)人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押,、質(zhì)押,、保證等合法有效的擔(dān)保。

3.保兌

（1）保兌是指保兌行根據(jù)開(kāi)證行的授權(quán)或者要求,，在開(kāi)證行承諾之外做出的對(duì)相符交單付款,、確認(rèn)到期付款或者議付的確定承諾。

（2）保兌行自對(duì)信用證加具保兌之時(shí)起即不可撤銷地承擔(dān)對(duì)相符交單付款,、確認(rèn)到期付款或者議付的責(zé)任,。

4.轉(zhuǎn)讓

（1）轉(zhuǎn)讓是指由轉(zhuǎn)讓行應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證（特別標(biāo)注“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證）的部分或者全部轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用,。

（2）可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次,，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人，已轉(zhuǎn)讓信用證不得應(yīng)第二受益人的要求轉(zhuǎn)讓給任何其后的受益人,，但第一受益人不視為其后的受益人,。

5.議付

（1）議付是指可議付信用證項(xiàng)下單證相符或者在開(kāi)證行或者保兌行已確認(rèn)到期付款的情況下，議付行在收到開(kāi)證行或者保兌行付款前購(gòu)買單據(jù),、取得信用證項(xiàng)下索款權(quán)利,，向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付資金的行為。

（2）信用證未明示可議付,，任何銀行不得辦理議付,。

6.付款

若受益人提交了相符單據(jù)或者開(kāi)證行已發(fā)出付款承諾，即使申請(qǐng)人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付,，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款,。

考點(diǎn)04：銀行卡

1.單位卡

單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金,，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶,。

2.信用卡的計(jì)息和收費(fèi)

（1）信用卡持卡人透支消費(fèi)享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)等,，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定,。

（2）信用卡透支的計(jì)結(jié)息方式以及對(duì)信用卡溢繳款是否計(jì)付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn),，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。

（3）取消信用卡滯納金,，對(duì)于持卡人違約逾期未還款的行為,，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)與持卡人通過(guò)協(xié)議約定是否收取違約金以及相關(guān)收取方式和標(biāo)準(zhǔn)。

（4）發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過(guò)授信額度用卡服務(wù)的,，不得收取超限費(fèi),。

（5）發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi),、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用,，不得計(jì)收利息。

考點(diǎn)05：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶

1.基本存款賬戶

（1）基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行賬戶,，是其主辦賬戶,。

（2）基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè),、異地常設(shè)機(jī)構(gòu),、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（如食堂、招待所,、幼兒園）,。

2.一般存款賬戶

（1）一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的銀行結(jié)算賬戶,。

（2）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3.專用存款賬戶

專用存款賬戶是指存款人按照法律,、行政法規(guī)和規(guī)章,，為對(duì)其特定資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

4.臨時(shí)存款賬戶

臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要（如異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶,，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年,。

■ 所屬章節(jié)：票據(jù)與支付結(jié)算法律制度

■ 內(nèi)容來(lái)源：選自郭守杰老師2022年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)班講義

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