禁止交易的行為_2023年注會經(jīng)濟法預習知識點

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2022-11-30 17:12:13

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

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禁止交易的行為_2023年注會經(jīng)濟法預習知識點

禁止交易的行為

內幕交易行為

1. 內幕信息的界定

（1）證券交易活動中，涉及發(fā)行人的經(jīng)營,、財務或者對該發(fā)行人證券的市場價格有重大影響的尚未公開的信息,；

（2）應予以臨時報告的重大事件（12項）。

2.內幕交易行為的認定

監(jiān)管機構提供的證據(jù)能夠證明以下情形之一,，就可以確認內幕交易行為成立：

（1）內幕信息知情人員進行了與該內幕信息有關的證券交易活動,；

（2）內幕信息知情人員的配偶、父母,、子女以及其他有密切關系的人,，其證券交易活動與該內幕信息有關基本吻合,；

（3）因履行工作職責知悉上述內幕信息并進行了與該信息有關的證券交易活動；

（4）非法獲取內幕信息,，并進行了與該內幕信息有關的證券交易活動,；

（5）內幕信息公開前與內幕信息知情人員或知曉該內幕信息的人聯(lián)絡、接觸,，其證券交易活動與內幕信息高度吻合,。

虛假陳述行為

1.虛假陳述行為的界定

虛假陳述，是指信息披露義務人違反證券法規(guī)定,，在證券發(fā)行或者交易過程中,，對重大事件作出違背事實真相的虛假記載、誤導性陳述,、重大遺漏,、不正當披露信息的行為。

（1）虛假記載——是指信息披露義務人在披露信息時,，將不存在的事實在信息披露文件中予以記載的行為,。

（2）誤導性陳述——是指虛假陳述行為人在信息披露文件中或者通過媒體，作出使投資人對其投資行為發(fā)生錯誤判斷并產(chǎn)生重大影響的陳述,。

（3）重大遺漏——是指信息披露義務人在信息披露文件中,，未將應當記載的事項完全或者部分予以記載。

不正當披露——是指信息披露義務人未在適當期限內或者未以法定方式公開披露應當披露的信息,。

2.虛假陳述行為的具體表現(xiàn)

（1）未按照法律,、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件,，以及證券交易所業(yè)務規(guī)則規(guī)定的信息披露（包括報告）期限,、方式等要求及時、公平披露信息,。

（2）在信息披露文件中對所披露內容進行不真實記載，包括發(fā)生業(yè)務不入賬,、虛構業(yè)務入賬,、不按照相關規(guī)定進行會計核算和編制財務會計報告，以及其他在信息披露中記載的事實與真實情況不符的,。

（3）在信息披露文件中或者通過其他信息發(fā)布渠道,、載體，作出不完整,、不準確陳述,，致使或者可能致使投資者對其投資行為發(fā)生錯誤判斷的。

（4）在信息披露文件中未按照法律,、行政法規(guī),、規(guī)章和規(guī)范性文件以及證券交易所業(yè)務規(guī)則關于重大事件或者重要事項信息披露要求披露信息,，遺漏重大事項的。

■ 所屬章節(jié)：證券法律制度

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