2022年注會經(jīng)濟法重要知識點：內(nèi)幕信息

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2022-06-29 10:06:53

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2022年注會經(jīng)濟法重要知識點：內(nèi)幕信息

【內(nèi)容導(dǎo)航】

內(nèi)幕信息

【所屬章節(jié)】

第七章證券法律制度——第八單元內(nèi)幕交易

【知識點】內(nèi)幕信息

內(nèi)幕信息

1.內(nèi)幕交易的概念

根據(jù)《證券法》的規(guī)定,，證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前,，不得買賣該公司的證券,，或者泄露該信息,，或者建議他人買賣該證券,。

內(nèi)幕交易的形式：（1）自行買賣：行為人在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，自行買賣與內(nèi)幕信息直接相關(guān)的發(fā)行人的證券,；（2）建議買賣：行為人在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，（明示或者暗示）建議他人買賣與內(nèi)幕信息直接相關(guān)的發(fā)行人的證券,。建議買賣的構(gòu)成要件有：建議人推薦、勸說或者慫恿他人買賣證券,；被建議人知道或者應(yīng)當(dāng)知道建議人掌握內(nèi)幕信息；建議行為導(dǎo)致了相關(guān)證券的買賣行為,；（3）泄露內(nèi)幕信息：行為人在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi),，泄露內(nèi)幕信息并導(dǎo)致他人買賣相關(guān)證券,，而不論其泄露時的主觀狀態(tài)。泄露內(nèi)幕信息的構(gòu)成要件有：有泄露行為,，包括非法獲取內(nèi)幕信息的人再次進行“信息傳遞”,，但合法履行義務(wù)或者職責(zé)的除外；

信息接收者知道或者應(yīng)當(dāng)知道其接收的信息是內(nèi)幕信息,，信息傳遞的次數(shù)和層級不影響內(nèi)幕交易的構(gòu)成。但是,，如果信息接收者僅僅只是單純接收信息,，既未再次泄露,，也未自行買賣或者建議他人買賣，則不屬于內(nèi)幕交易,、泄露內(nèi)幕信息的范疇。

2.內(nèi)幕信息的范圍

（1）證券交易活動中,，涉及發(fā)行人的經(jīng)營,、財務(wù)或者對該發(fā)行人證券的市場價格有重大影響的尚未公開的信息,，為內(nèi)幕信息。

（2）《證券法》第80條,、第81條所列重大事件均屬于內(nèi)幕信息,。（2019年案例分析題）

3.內(nèi)幕信息的敏感期

（1）內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定首先需要確認(rèn)存在內(nèi)幕信息,，內(nèi)幕信息的一個重要特征是“尚未公開”。內(nèi)幕交易只能發(fā)生在內(nèi)幕信息形成至公開之間的這段時間內(nèi),，這段時間被稱為“內(nèi)幕信息的敏感期”。

（2）內(nèi)幕信息的形成（2018年案例分析題,、2019年案例分析題）

影響內(nèi)幕信息形成的動議、籌劃,、決策或者執(zhí)行人員，其動議,、籌劃,、決策或者執(zhí)行初始時間,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為內(nèi)幕信息的形成之時,。

（3）內(nèi)幕信息的公開

內(nèi)幕信息的公開,，是指內(nèi)幕信息在國務(wù)院證券,、期貨監(jiān)督管理機構(gòu)指定的報刊,、網(wǎng)站等媒體披露,。

注：本文知識點整理自東奧郭守杰老師-基礎(chǔ)精講班課程講義

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