面對(duì)2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，你可以選擇這樣的“三心二意”：信心,、恒心,、決心；創(chuàng)意、樂意,。戳我查看《經(jīng)濟(jì)法》重要知識(shí)點(diǎn)匯總

【內(nèi)容導(dǎo)航】

信息披露制度

【所屬章節(jié)】

第七章　證券法律制度——第八單元　信息披露制度

【知識(shí)點(diǎn)】信息披露制度

信息披露制度

二,、重大事件（★★★）

1.股票

根據(jù)《證券法》第80條的規(guī)定，發(fā)生可能對(duì)上市公司,、股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場(chǎng)所交易的公司的股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件,，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告,，并予公告,，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果,。其中的重大事件包括：

（1）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化,；

（2）公司的重大投資行為，公司在1年內(nèi)購買,、出售重大資產(chǎn)超過公司資產(chǎn)總額30％,，或者公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押,、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30％,；

（3）公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)?；蛘邚氖玛P(guān)聯(lián)交易,，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債,、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響,；

（4）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；

（5）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失,；

（6）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化,；

（7）公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng),，董事長或者經(jīng)理無法履行職責(zé),；

（8）持有公司5％以上股份的股東或者實(shí)際控制人持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化，公司的實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相同或者相似業(yè)務(wù)的情況發(fā)生較大變化,；

【解釋】持有上市公司5％以上股份的股東或者實(shí)際控制人,，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)告知上市公司董事會(huì),，并配合上市公司履行信息披露義務(wù),。

（9）公司分配股利、增資的計(jì)劃,，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化,，公司減資,、合并、分立,、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定,，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉,；

（10）涉及公司的重大訴訟,、仲裁，股東大會(huì),、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效,；

（11）公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查,，公司的控股股東,、實(shí)際控制人、董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施；

（12）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng),。

【解釋1】公司的控股股東或者實(shí)際控制人對(duì)重大事件的發(fā)生,、進(jìn)展產(chǎn)生較大影響的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其知悉的有關(guān)情況書面告知公司,，并配合公司履行信息披露義務(wù),。

【解釋2】上市公司控股子公司發(fā)生重大事件，可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的,，上市公司應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù),。

2.公司債券

根據(jù)《證券法》第81條的規(guī)定，發(fā)生可能對(duì)上市交易公司債券的交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件,，投資者尚未得知時(shí),，公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告,，說明事件的起因,、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。其中的重大事件包括：

（1）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)或者生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化,；

（2）公司債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化,；

（3）公司重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押,、出售,、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢,；

（4）公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況,；

（5）公司新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20％,；

（6）公司放棄債權(quán)或者財(cái)產(chǎn)超過上年末凈資產(chǎn)的10％；

（7）公司發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10％的重大損失,；

（8）公司分配股利,，作出減資、合并,、分立,、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序,、被責(zé)令關(guān)閉,；

（9）涉及公司的重大訴訟、仲裁,；

（10）公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查,，公司的控股股東、實(shí)際控制人,、董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施,；

（11）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng),。

表7－1　　重大事件

3.重大事件的披露（2016年案例分析題,、2019年案例分析題）

上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：

（1）董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí),；

（2）有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時(shí),；

（3）董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí),。

【解釋】“及時(shí)”是指自起算日起或者觸及披露時(shí)點(diǎn)的2個(gè)交易日內(nèi),。但是，在上述規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的,，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀,、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：

（1）該重大事件難以保密,；

（2）該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞,；

（3）公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。

● ● ●

信心來自于實(shí)力,，實(shí)力來自于勤奮,。想要攻克《經(jīng)濟(jì)法》重難點(diǎn)的考生們，趕快點(diǎn)擊下方鏈接,，一起聽聽東奧名師郭守杰老師對(duì)《經(jīng)濟(jì)法》科目的專業(yè)講解吧,！

注：以上注會(huì)考試知識(shí)點(diǎn)選自郭守杰老師《經(jīng)濟(jì)法》授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）